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第十章 进出口贸易融资 第一节进口贸易融资 进口贸易融资主要有开证授信额度、进口押汇、信托收据、提货担保等。 一、开证授信额度 (一)开证授信额度的含义 开证授信额度(Limits for Issuing Letter of Credit)是开证行对于在本行开户且资信良好的进口商在申请开立信用证时提供的免收保证金或不要求其办理反担保或抵押的最高资金限额。这是开证行根据资信情况对进口商在开立信用证方面给予的信用支持。 根据客户资信和业务性质的不同，授信额度可分为循环使用授信额度和一次性使用授信额度。前者可由进口商在限额内自行掌握，反复周转使用，这种授信额度多用于在银行开立账户并与银行长期保持良好业务关系的进口商；后者就某一笔进口开证业务使用，该笔信用证业务结束后，授信额度即失效，它主要用于银行对其资信有一定了解，但业务往来不多的进口商。 (二)授信额度确定的依据 授信额度的确定是建立在银行对客户的了解和信任基础上的，银行一般从以下几个方面调查、了解客户情况： 1．企业的授信记录及信用水准 2．企业的财务状况 3．企业的管理水平 4．企业的发展前景 (三)开证授信额度申请的一般程序 1．进口商提出申请 申请开证授信额度的进口商应按银行规定格式填写授信额度申请书，表明申请授信额度金额、种类、期限等。 2．银行审查 银行根据进口商的申请书，审查其资信情况、经营状况、内部管理、财务状况以及往来的有关业务记录，确定对其的授信额度总额。 3．签订开证授信额度协议书 协议书的主要内容包括：银行开证义务；进口商付款义务；进口商的保证条款；抵押及担保条款；费用条款；生效条款等。 4．建立业务档案 协议签订后，客户可以使用开证授信额度；银行则应对客户建立业务档案，根据协议规定的总额度，对进口商的开证余额实行余额控制。当进口商使用授信额度开立信用证或信用证金额增加时，银行的授信额度应作相应递减；当进口商使用授信额度开立的信用证而单到付款或信用证注销，或信用证减额时，授信额度应恢复或相应增加。 要说明的是，并不是有了授信额度，银行就必须为进口商开证。进口商每次开证时，都要向银行提交开证申请书，银行除审查开证额度是否足够外，还要对申请书本身及货物等进行全面的了解，若认为存在较大的风险，银行有权不予开证。 二、信托收据 信托收据(Trust Receipt，T／R)，是指进口商为提前得到货物，在未付清货款时而出具的文件。在此文件中，进口商将货物抵押给银行，以银行受托人的身份提取货物，并在一定的期限内，对银行履行其付款责任。信托收据的主要功能就是协助进口商从银行获得资金融通，以利于资金周转。 信托收据需逐笔申请，进口商在付款或承兑日前向银行提出书面申请，申请书须明确信托收据金额、期限、申请人的责任、还款方式、还款责任及违约处理等，并注明此业务的船名、货名、唛头、金额、信用证号码。银行所核定的信托收据额度通常按一定的比例包含在开证额度内，信托收据额度与开证额度的比例主要是根据客户的经营范围、商品类别、行业习惯、资金周转速度等因素而决定的。如客户主要经营转口贸易、鲜活易腐商品或季节性强的商品，信托收据额度的比例应适当加大，反之则可相应降低。 在使用信托收据的情况下，银行仅凭一纸收据将物权单据释放给客户，并授权客户处理货物。尽管从理论上讲，客户处于受托人地位，货物所有权仍属银行所有，但实际上银行已经很难控制货物。如客户资信欠佳，将物权单据抵押给第三者，或货物经加工后已改变形态或失去标识，或将货物运往第三国进行加工或转卖，在这些情况下，银行收回货物的机会微乎其微，银行的风险很大。其中托收中信托收据的风险比信用证中信托收据的风险更大些。因此，银行对信托收据的审查比开证额度更为严格。 三、进口押汇 进口押汇(Inward Bill Receivable)是指银行在收到出口商或其银行寄来的单据后，应进口商要求先行付款并放单，待进口商得到单据、凭单提货并销售后收回货款的融资活动。它是银行对进口商的一种短期融资方式。按基础结算方式划分，可分为进口托收押汇和进口信用证押汇。 进口托收押汇是指代收行在收到出口商通过托收行寄来的全套托收单据后，根据进口商提交的押汇申请、信托收据以及代收行与进口商签订的《进口托收押汇协议》，先行对外支付并放单，进口商凭单提货，用销售后的货款归还代收行押汇本息 进口信用证押汇是指银行在收到其所开立的信用证项下单据并经审核无误后，须对外付款，而开证申请人因资金周转关系，无法及时对外付款赎单，以该信用证项下代表货权的单据为质押，并同时提供必要的抵押／质押或其他担保，由银行在付款到期日先行代为对外付款。从根本上说，是申请人以进口货物做抵押，银行予以短期融资的行为。 不管是哪种进口押汇，押汇银