《国税地税税种一览表》.docVIP

PAGE PAGE 1 国税一览表 一、增值税： 一般纳税人增值税税率17%，应纳税额=销项税额-进项税额。 小规模纳税人增值税征收率3%，应交税额=销售额*增值税征收率3% 二、消费税： 征收范围：烟、酒、珠宝、首饰、护肤品、鞭炮、汽油、柴油、汽车轮胎、小汽车、摩托车等11种商品。 征收率：分14个档次，最低3%，最高45%。 地方税费一览表 一、营业税 政策依据 ；《中华人民共和国营业税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》 营业税税目税率表 税种 税 目 税 率 计税方法 营 业 税 交通运输业 3% 营业额×适用税率 建筑业 3% 营业额×适用税率 金融保险业 5% 营业额×适用税率 邮电通信业 3% 营业额×适用税率 文化体育业 3% 营业额×适用税率 娱乐业 5-10% 营业额×适用税率 服务业 5% 营业额×适用税率 转让无形资产 5% 营业额×适用税率 销售不动产 5% 营业额×适用税率 二、资源税 政策依据：《中华人民共和国资源税暂行条例》、《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》、《湖南省财政厅 湖南省地方税务关于调整煤炭资源税额标准的通知》（湘财税〔2005〕102号） 资源税税目税率表 税种 税 目 税额标准 计税方法 资源税 原油 8～30元/吨 应税产品课税数量×适用税额标准 天然气 2～15元/千立方米 应税产品课税数量×适用税额标准 煤炭 0.3～5元/吨 （永兴为2.5元/吨 应税产品课税数量×适用税额标准 其他非金属矿原矿 0.5～20元/吨或立方米 应税产品课税数量×适用税额标准 黑色金属矿原矿 2～30元/吨 应税产品课税数量×适用税额标准 有色金属矿原矿 0.4～30元/吨 应税产品课税数量×适用税额标准 盐 应税产品课税数量×适用税额标准 1． 固体盐 10～60元/吨 应税产品课税数量×适用税额标准 2． 液体盐 2～10元/吨 应税产品课税数量×适用税额标准 三、企业所得税 1、政策依据 《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《郴州市地方税务局关于重新修订郴州市企业所得税、个人所得税附征率的通知》（郴地税发〔2008〕1号） 2、计税依据 应纳税所得额 3、税率 25% 4、计税方法 应纳税所得额×25% 除法定税率以外，对小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际征收中，地税部门对不具备查账征收的企业实行1%-5%比率附征。 四、个人所得税 政策依据：《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》、《郴州市地方税务局关于重新修订郴州市企业所得税、个人所得税附征率的通知》（郴地税发〔2008〕1号） 项目和应纳税额计算方法 （1）工资、薪金所得计税方法 工资、薪金所得，以纳税人每月取得的工资、薪金收入额减除3500元费用以后的余额为应纳税所得额，按照七级超额累进税率计算应纳税额，税率表如下：　 个人所得税税率表（一） 级数 全月应纳税所得额 税率 速算扣除数 1 不超过1500元的部分 3% 0 2 超过1500元至4500元的部分 10% 105 3 超过4500元至9000元的部分 20% 555 4 超过9000元至35000元的部分 25% 1005 5 超过35000元至55000元的部分 30% 2755 6 超过55000元至80000元的部分 35% 5505 7 超过80000元的部分 45% 13505 应纳税额计算公式： 全月应纳税所得额=月工资、薪金收入总额－3500元 全月应纳税额=全月应纳税所得额×适用税率－速算扣除数 对于在中国境内无住所而在中国境内取得的工资、薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税人，在计算其工资、薪金所得的应纳税所得额的时候，除了可以按月减除费用3500元以外，还有附加减除费用。 （2）个体工商户的生产、经营所得计税办法 个体工商户的生产、经营所得，以纳税人每一纳税年度的生产、经营收入总额减除与其收入相关成本、费用、损失以后的余额为应纳税所得额，按照五级超额累进税率计算应纳税额，税率表如下： 个人所得税税率表（二） 级数 全年应纳税所得额 税率 速算扣除数 1 不超过15000元的部分 5% 0 2 超过15000元至30000元的部分 10% 750 3 超过30000元至60000元的部分 20% 3750 4 超过60000元至100000元的部分 30% 9750 5 超过100000元的部分 35% 1475