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PAGE PAGE 2 《企业纳税实务》 一、单项选择题 1D? 2A? 3A? 4C? 5C 6、C??7、B??8、B?9、B??10、B 11、C?12、D 1．纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书之日起的（ ）日内缴纳税款 A．3日 B．5日 C．7日 D．15日 2．下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是（ ） A．将货物分配给股东，为货物移送的当天 B．采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天 C．采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天 D．将货物作为投资的，为货物使用的当天 3．某烟草专卖公司为增值税一般纳税人，某月向农民收购烟叶一批，支付价款50000元，缴纳烟叶税5000元，收购该批烟叶允许抵扣的进项税额为（ ） A．7800元 B．7150元 C．6500元 D．5500元 4．某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为（ ） A．850000元 B．799000元 C．550000元 D．300000元 5．下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（ ） A．木制一次性筷子、实木地板 B．汽油、石脑油、溶剂油、润滑油 C．卷烟、白酒 D．娱乐业和饮食业自制啤酒 6．对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，组成计税价格的计算公式为（ ） A．组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－56%） B．组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋56%） C．组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－36%） D．组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋36%） 7．资源税的计税依据是（ ） A．应税资源的产量 B．应税资源的销售数量 C．应税资源的储量 D．应税资源的销售价格 8．纳税人兼营营业税不同税率的应税项目，如果不能分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额的，一律（ ） A．按不含税的营业额、转让额、销售额计算缴纳增值税 B．从高适用税率计算缴纳营业税 C．从低适用税率计算缴纳营业税 D．按纳税人自行选择的税率计算缴纳营业税 9．金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为（ ） A．借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目 B．借记“应付账款”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目 C．借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目 D．借记“应收账款”， 贷记“应交税费——应交营业税”科目 10．土地使用税按年计算，分期缴纳，年应纳税额的计算公式是（ ） A．计税土地的价值×年单位税额 B．计税土地面积（平方米）×年单位税额 C．计税土地面积（亩）×年单位税额 D．生产车间占用土地的面积（平方米）×年单位税额 11. 契税以国有土地使用权出让、转让和房屋买卖的成交价格为计税依据，适用的税率是（ ） A．3%的比例税率 B．5%的比例税率 C．3%—5%的幅度比例税率 D．定额税率 12．企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时（ ） A．冲减销售成本 B．冲减存货成本 C．计入管理费用 D．计入当期收入 1.D? 2.C? 3.A? 4.D? 5.C 6B? 7B? 8D? 9A? 10C 11.C? 12.C? 1．下列各项不符合增值税即征即退政策要求的是（ ） A．各级人民银行按规定配售的白银 B．销售软件产品 C．销售集成电路 D．销售矿产品 2．某生产企业为增值税一般纳税人，某月将生产用钢材一批用于建造厂房，钢材的购进成本为50000元。在钢材的移送使用环节，企业的会计处理为（ ） A．借记“在建工程”50000元，贷记“原材料”50000元 B．借记“在建工程”55000元，贷记 “原材料”50000元，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”5000元 C．借记“在建工程”58500元，贷记 “原材料”50000元，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”8500元 D．借记“在建工程”59350元，贷记 “原材料”50000元，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”9350元 3．对进口货物征收关税的完税价格是指（ ） A．货价 + 包装费 + 运费 + 保险费 + 其他劳务费 B．货价 +