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企 業 的 財 務 管 理 財 務 管 理（1） 有關資金的規劃、籌集、分配、使用和控制等方面之一切管理工作的總稱 目標 企業財富最大化(wealth maximization) 為股東創造最大財富 工作內容 充份供應企業資金需求 降低財務成本 降低財務風險 善用閒置資金 財 務 管 理（2） 財務規劃 與 預測 資金籌措 貸款 發行股票 或 債券 盈餘 盈餘處理 財務控制 投資 財 務 報 表 資產負債表 損益表 其他 資產負債表 資產 流動資產 固定資產 其他資產 財務分析 比率分析 趨勢分析 清償能力比率 流動比率 流動資產/流動負債 流動資產：現金、應收帳款、有價證券、存貨 速動比率 速動資產/流動負債 速動資產：現金、應收帳款、有價證券 獲利能力比率 銷售毛利率 (銷售收入 – 銷售成本) / 銷售收入 銷售淨利率 稅後淨利 / 銷貨收入 投資報酬率 稅後淨利 / 資產總額(淨值) 資產管理比率 存貨週轉率 銷售成本 / 平均存貨【 (期初+期末)/2 】 或：銷售收入 / 平均存貨 應收帳款週轉率 賒銷額 / 應收帳款平均餘額 應收帳款帳齡 360天 / 應收帳款週轉率 市場比率 普通股每股盈餘(EPS) (稅後淨利 – 優先股股利) / 普通股發行在外股數 普通股每股股利 支付給普通股的現金股利 /普通股發行在外股數 資金來源 股東權益 普通股、特別股、資