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第九章 国际保理与福费廷结算方式 第一节 国际保理结算方式 一、概念 1、以收购出口商的债权为核心 （1）出口商债权的产生 出口商始终是债权人。 当前国际贸易条件下，出口商必须向进口商提供更为有利的支付条件。其要点，是“信用销售”。 信用销售的具体方式，有记帐赊销（O/A）和托收（承兑托收，D/A） 第二节 福费廷结算方式 一、涵义与特点 1、涵义 票据包买。包买商无追索权地买断出口商的未到期应收账款。 方式：包买商无追索权地贴现代表应收款的远期汇票或本票。 本质上是无追索融资。 * * （2）出口商债权回收的成本和风险 信用销售条件下，出口商债权回收的成本，表现为对应收款的账务管理、催收、纠纷处理等。 出口商向进口商提供赊销，造成对己方资金的占用，也应计入成本。 债权风险，主要是买方违约拒付。 （3）保理商的债权收购 保理商通过低价收购出口商的债权，并在未来收回全部应收款，可以获得利润。 2、一揽子综合服务 （1）应收款账务管理与代收 （2）坏账担保（100%） （3）贸易融资 贸易融资，是出口商在出口行为发生后，通过提交代表应收账款的发票（副本）和债权转让书，从保理商处获得的融资。 贸易融资的特点： ——高比例。一般是发票金额的80%~90%。 ——低条件。保理融资的还款，主要依靠进口商的还款。对出口商资信要求低，且无须质押。 ——无追索。 ——期限短。一般不超过半年。 3、解决出口商“信用销售”存在的问题 降低信用销售成本。 消除信用销售风险。 福费廷 百科名片 福费廷业务流程 福费廷(Forfaiting)，改善出口商现金流和财务报表的无追索权融资方式，包买商从出口商那里无追索地购买已经承兑的、并通常由进口商所在地银行担保的远期汇票或本票的业务就叫做包买票据，音译为福费廷。 目录 福费廷简介 福费廷对出口商有哪些好处福费廷对出口商有哪些好处 在哪些情况下宜选择福费廷 1、重要属性1、基本当事人： 2、债务工具： 3、担保行： 4、贴现率： 5、承担费： 6、承诺期： 7、宽限期： 8、期限： 9、担保方式： 10、无追索权条款： 产品特点 适用对象 申请条件 申请资料 申办程序 收费标准 国内操作 展开 编辑本段福费廷简介 其特点是远期票据 远期票据图示 应产生于销售货物或提供技术服务的正当贸易；叙做包买票据业务后，出口商放弃对所出售债权凭证的一切权益，将收取债款的权利、风险和责任转嫁给包买商，而银行作为包买商也必须放弃对出口商的追索权；出口商在背书转让债权凭证的票据时均加注“无追索权”字样（Without Recourse）从而将收取债款的权利、风险和责任转嫁给包买商。 福费廷业务主要提供中长期贸易融资， 融资结构图 利用这一融资方式的出口商应同意向进口商提供期限为6个月至5年甚至更长期限的贸易融资；同意进口商以分期付款的方式支付货款，以便汇票、本票或其他债权凭证按固定时间间隔依次出具，以满足福费廷业务需要。除非包买商同意，否则债权凭证必须由包买商接受的银行或其他机构无条件地、不可撤销地进行保付或提供独立的担保。福费廷业务是一项高风险、高收益的业务，对银行来说，可带来可观的收益，但风险也较大；对企业和生产厂家来说，货物一出手，可立即拿到货款，占用资金时间很短，无风险可言。因此，银行做这种业务时，关键是必须选择资信十分好的进口地银行。 编辑本段福费廷对出口商有哪些好处 福费廷对出口商有哪些好处 终局性融资便利――福费廷是一种无追索权的贸易融资便利，出口商一旦取得融资款项，就不必再对债务人偿债与否负责；同时不占用银行授信额度； 改善现金流量――将远期收款变为当期现金流入，有利于出口商改善财务状况和清偿能力，从而避免资金占压，进一步提高筹资能力； 节约管理费用――出口商不再承担资产管理和应收帐款回收的工作及费用，从而大大降低管理费用； 提前办理退税――办理福费廷业务后客户可立即办理外汇核销及出口退税手续； 规避各类风险――叙做福费廷业务后，出口商不再承担远期收款可能产生的利率、汇率、信用以及国家等方面的风险； 增加贸易机会――出口商能以延期付款的条件促成与进口商的交易，避免了因进口商资金紧缺无法开展贸易的局面； 实现价格转移――可以提前了解包买商的报价并将相应的成本转移到价格中去，从而规避融资成本。 在哪些情况下宜选择福费廷 为改善财务报表，需将出口应收帐款从资产负债表中彻底剔除； 应收帐款收回前遇到其他投资机会，且预期收益高于福费廷全部收费； 应收帐款收回前遇到资金周转困难，且不愿接受带追索权的融资形式或占用宝贵的银行授信额度。 编辑本段重要属性 福费廷属性讲解书 1、基本当事人： 出口商、进口商、包买商、担保