德隆战略管理制度模式和投资管理制度流程讲义.pptVIP

主要内容 预算的定义 预算是指企业根据其发展战略，在客观预测经济形势的基础上，对企业资金的取得和投放、各项经营业务的收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排，是企业年度经营目标的具体化过程，是企业年度经营计划的成果。 预算管理的意义 企业明确的奋斗目标； 企业量化的考核指标； 企业控制管理的依据。 全面预算的内容 预算内容 　　责任部门 业务预算： 销售预算 销售部 生产预算 生产部 采购预算 采购部 费用预算 　 　 相关部门 资本预算：　　　　　　　　董事会/投资部 筹资预算：　　　　　　　　董事会/财务部　 财务预算： 现金预算 财务部 报表预算 财务部 预算的组织保证 包括：预算委员会、预算编制机构、预算监控机构、预算反馈考评机构 预算管理机构职责 预算管理的流程 确定目标：预算委员会根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测，利用本量利等分析工具，提出企业年度经营目标，并由董事会确认后下达各预算执行单位。 预算编制：根据预算原则及假设前提，各职能预算执行单位编制预算草案，并经预算委员会审核后报董事会审批。 预算监控：通过预算执行报告，进行预算分析和控制。 预算修订：因原预算前提发生变化，按规定的流程进行修订。 预算考评：按一定的考评原则和考评流程对预算执行的结果进行考评。 预算编制－编制依据 预算编制-经营目标 预算编制－编制流程图 销售预算的编制 销售预算：销售预算的主要内容是销量、单价和销售收入。销量是根据市场预测或销货合同并结合企业生产能力确定的，单价是通过价格决策确定的。销售预算通常要分品种、分月份、分销售区域、分推销员来编制。销售预算中通常还需要结合企业的信用政策预计现金收入。 直接材料预算 直接材料预算：是以生产预算为基础编制的，同时要考虑原材料存货水平。其主要内容有直接材料的单位产品用量、生产需用量、期初和期末存量等。 直接人工预算 直接人工预算：是以生产预算为基础编制的，其主要内容有预计产量、单位产品工时、人工总工时、每小时人工成本和人工总成本 制造费用预算 制造费用预算：通常分为变动制造费用和固定制造费用两部分。变动制造费用以生产预算为基础来编制。如有完善的标准成本资料，用单位产品的标准成本与产量相乘，即可得出相应的预算金额，反之则需逐项预计。固定制造费用通常与生产量无关，需要逐项预计。 产品成本预算 产品成本预算：是生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算的汇总。其主要内容是产品的单位成本和总成本。 销售成本预算 产品成本预算：是以销售预算、生产成本预算为基础编制。其主要内容是期初产品存量、生产量、销售量、单位成本和总成本。 现金预算 现金预算：由四部分组成：现金收入、现金支出、现金多余或不足、资金和筹集和运用。 预计财务报表 预计损益表 预计资产负债表 预计现金流量表 固定资产投资项目流程 项目建议书 项目建议书的作用 投资机会的选择和目标项目的初步筛选 只是投资前对项目的轮廓性构想，主要从投资的必要性方面论述，同时初步分析投资建设的可行性。 建立在宏观分析和行业研究的基础上 项目建议书的基本内容 投资项目提出的必要性和依据 宏观环境分析；行业研究；长期发展规划的初步设想。 产品方案，拟建规模和建设地点的初步设想 内外部资源情况，建设条件，协作关系 投资估算和资金筹措设想 项目进度安排 经济效益初步估算 并购项目决策过程 1.成立跨部门并购小组,集团本部并购项目由战略投资部牵头组建并购小组,控股子公司并购小组由子公司牵头组建,集团本部战略部、财务部参与。小组人员包括法律、财务、资金、经营管理、技术专家等人员。进行并购项目初步调研 2.并购小组对并购项目初步调研后，向集团决策委提交初步调查报告。内容包括财务调查报告、法律调查报告、市场分析和初步投资计划。集团决策委决定是否继续。 3.进入尽职调查阶段 4.并购小组根据尽职调查报告和集团财务、法律的评阅意见，编制投资计划书交主管副总审阅，决策委审核。 5.投资计划书经过具有决策权的管理层批准执行。 并购项目执行过程 1.集团公司指派一