工会新会计制度培训资料研究报告.ppt

组织起来 切实维权;第一章 总则（共13条）;相关知识：工会内部控制规范;第二章 一般原则（共8条）;相关知识：送温暖帮扶资金管理;第五条专项资金不得用于下列支出：支付帮扶中心工作人员工资；发放各种奖金、津贴和福利补助；购买车辆、手机等交通工具及通讯设备；帮扶中心场地建设；其他与困难职工送温暖帮扶无关的支出。 ;全总最近困难职工帮扶中心专项资金管理文件：总工发[2009]36号、总工办发[2009]24号。“各地工会保障、财务和经审部门要各司其责，建立健全帮扶资金使用、管理、监督相互制约的内控制度 。工会保障部门负责编制帮扶资金分配方案，工会财务部门负责财务管理，工会经审部门负责帮扶资金使用管理的审计监督。;第三章 资产（共4条）;资产定义;相关知识：工会资产的界定 （适用于2007年9月30日以前）;相关知识：工会资产的界定 （适用于2007年10月1日以后）; 相关知识：法律保护工会资产;浙江省实施《工会法》办法规定： 工会的财产、经费和国家拨给工会使用的不动产，任何组织和个人不得侵占、挪用或者任意调拨，不得将工会的财产、经费作为该工会所在单位的财产、经费予以冻结、查封、扣押、清偿债务。 工会组织合并的，依法属于工会的经费和财产归合并后的工会所有。工会组织依法撤销时，应当在上级工会主持下，清理工会财产和经费。清理后的财产经费结余应当全部移交上级工会。;相关知识：工会资产不是企业资产;流动资产;第101号科目 库存现金;第101号科目 库存现金;注意事项：;相关知识：现金管理暂行条例;拒收支票、银行汇票和银行本票的； 不采取转账结算方式购置国家规定的专项控制商品的； 用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金的； 用转账凭证套换现金的； 编造用途套取现金的； 互相借用现金的； 利用账户替其他单位和个人套取现金的； 将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行的； 保留账外公款的； 未经批准坐支或者未按开户银行核定的坐支范围和限额坐支现金的。 ;第102号科目 银行存款;相关知识：《人民币结算账户管理办法》和《支付结算办法》;相关知识：办理货币资金支付业务程序;第111号科目 零余额账户用款额度; 2、实际发生支出时。 借：维权支出（行政支出、资本性支出等） XXX 贷：零余额账户用款额度 xxx 3、提现（略）。 4、年终注销额度。 借：财政应返还额度——财政授权支付 XXX 贷：零余额账户用款额度 XXX （如果本年度财政预算指标还有款项未到帐情况，其差额数。 借：财政应返还额度——财政授权支付XXX 贷：政府补助收入 XXX）;5、下年初恢复额度。 借：零余额账户用款额度 XXX 贷：财政应返还额度—财政授权支付 XXX 本科目期末借方余额，反映工会尚未支用的零余额账户用款额度；年末无余额。 ;第112号科目 财政应返还额度;2、下年度恢复额度后发生各种支出记账。 借：维权支出（行政支出、资本性支出等） XXX 贷：财政应返还额度——财政直接支付 XXX 财政直接支付账务处理参见“零余额账户用款额度”。 本科目期末借方余额?，反映工会应收财政下年度返还的资金额度。 ;第121号科目 借出款;第131号科目 应收上级经费;13103应收建会筹备金——核算上级工会采用税务代收、财政划拨建会筹备金的，收缴的金额中应划转给本级工会的部分。 借：应收上级经费——应收建会筹备金（通知数） 贷：拨缴经费收入（属于本级部分） 应付下级经费——应付建会筹备金 （按规定应转拨下级工会的部分） 注意与原“应收上级补助”科目异同。 ;第132号科目 应收下级经费;第135号科目 其他应收款;第141号科目 库存物品;1、购入 借：库存物品 XXX 贷：银行存款 XXX 2、领用 借：职工活动支出（维权支出、行政支出等） XXX 贷：库存物品 XXX ;3、盘盈 借：库存物品 XXX 贷：其他收入 XXX 4、盘亏 借：其他支出 XXX 贷：库存物品 XXX 5、报废、毁损 借：其他支出（账面余额减赔偿数） 现金/银存/其他应收款（