财务会计管理制度（修订版）.doc

. 财务会计管理制度 第一章 总则 第一条 为了规范本公司财务会计工作，加强财务收支管理，根据《企业会计准则》和行业财务会计制度相关规定，结合本公司实际情况，规定本制度。 第二条 本公司实行单独核算、自负盈亏，依法纳税并接受有关部门的检查监督。本公司财务管理与会计核算由分管财务的副总经理管理。内部设立综合管理部并配备专职财务人员。 第二章 财务管理制度 第三条 货币资金管理 1．对现金的管理 （1）遵守《现金管理条例》的规定； （2）管理好现金日记账，逐日逐笔记载现金收、支账目，做到日清月结和账款、账表相符； （3）现金收入要及时送存银行，出纳保险柜现金存放量不得超过限额，以确保资金安全。收入现钞必须当面进行真伪辨别； （4）会计人员未复核和制作记账凭证，出纳员不得支付现金； （5）周末、月末对现金进行清查，并编制现金盘点表，以保证账款相符、账表相符，盘点后如发现长短款，应查明原因，及时处理； （6）严禁公款私用，白条顶库，擅自挪用资金； （7）对超过授权金额和范围的现金支付，必须报告分管副总经理签批同意后才能办理。 2．根据本公司总经理办公会议决定，选择开户银行，开设基本账户与结算账户，办理银行信用卡和结算卡。银行账户的开设及注销，亦应向分管副总经理报告并审批。 3．根据需要确需开通网络银行业务的，账号和密码必须按网络银行安全管理条款的规定进行管理，注意保密，做好安全防范，谨防被病毒攻击或被盗用。 4．财务印鉴实行分管分存，相互牵制，保证安全。为了方便工作，具体由出纳管财务专用章，会计主管管机构负责人章，严禁财务印鉴一人兼管。 5．银行存款的管理 （1）不准出租、出借银行账户，不准套用银行信用； （2）严禁公款私存； （3）按本公司的有关规定办理银行存款的收、付业务； （4）按内部会计控制的要求，现金和银行存款要做到钱账分管。出纳员登记银行存款日记账，会计人员登记总账。银行存款要按月定期对账，月末编制银行存款余额调节表，并核对总账与日记账，对未达账项应查明原因，及时处理，并向分管副总经理报告； （5）对超过授权金额和范围的现金支付，必须报告分管副总经理签批同意后才能办理。 6．建立支票领用登记簿制度。支票领用必须逐笔登记，并按规定保管。 本公司职员因公需要使用转账支票或现金支票，经办人需先填制支票领用单，并说明事由、支票限额、经办人签字，然后经分管副总经理签批、经会计主管复核后，由出纳员签发交经办人。 第四条 业务收入与应收账款管理 1．本公司业务收入必须由财务人员经办收取，严禁业务人员私自收取或代收委托方以现金方式支付的业务款项。 2．本公司必须按照与客户或委托方签订的业务委托书约定的付款金额、范围、条件、进度和方式办理业务收款。因特殊原因而不能按委托书规定执行的，必须按规定程序由副总经理书面审批同意方可放宽条件，但原则上应要求付款方出具正式的付款承诺书备查。 3．对应收账款应当及时核算，定期督促项目负责人催收。在催收中了解或发现对方付款异常或多次延期欠付的，应及时通知分管副总经理。项目负责人应及时关注客户财务状况与财务管理人员的变化，控制坏账风险。 4．对于欠款期超过一年及以上的应收款项，财务人员必须制作正式的催款函1式2份，提请项目负责人亲自提交给欠款方，并要求必须取得对方财务部门正式签收的书证。财务人员应当妥善保管这些催款书证，以备提请诉讼。 5．确实无法收回且符合坏账认定条件的应收账款，财务人员应当商业务负责人同意后，提交坏账核销申请书，有关客户的名称、号码、负责人姓名、营业地址、电话号码等，均应一一填写清楚，并将申请理由的事实，无法收回的证据等，做简明扼要的叙述，并附送相关书证，经分管副总经理批准后，提交总经理办公会议决定。 6．建立发票领用登记簿制度。必须严格执行税务机关发票管理的规定。发票开具后超过15天或月末报税前仍未收妥款项的，财务人员必须及时向分管副总经理报告。 7．对于与其他审计公司合作完成的业务，应根据与其签订的业务合作协议，确定各自收入数额。属于本公司收入的按上述规定办理；先由本公司代收后再按合作协议转付合作方的不属于本公司收入的款项，列作代收性质的负债处理。 第五条 内部借款管理 1．职员因公预借现金，应先由借款人填写借款单，报分管副总经理批准。借款人办理公务后须及时办理报销结账手续。 2．因公借款的数额应当限于必要的差旅、食宿等应由本公司承担的费用。估算的外勤人数与天数应与工作计划基本吻合，不得故意虚报借款数额。 3、除公务外，本公司资金不得借予职员个人。 第六条 低值易耗品管理 1．低值易耗品和日常办公用品的购置，由综合管理部按月根据申报的请购单进行统计，经严格审查后作出采购计划，报分管副总经理批准后购买。会计主管应当据此验收所购物品，认真核对物品数量、型号、规格、品牌等，核对无误后开具入