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梦洁公司存货内部控制优化的研究 　　[提要] 存货是一种非常重要的流动资产，在企业资产管理中起着举足轻重的作用，因此加强对存货的管理，并建立行之有效的内部控制制度是很有必要的。本文对梦洁公司进行简单介绍，通过问卷调查和实地调研方法，发现公司存货内部控制存在的问题，分析其原因，并提出完善建议。 　　关键词：存货；内部控制；改进建议 　　中图分类号：F27 文献标识码：A 　　收录日期：2017年1月16日 　　一、梦洁公司简介 　　梦洁公司在1956年成立，公司的核心理念是“爱在家庭”，并且恪守品格与博爱的企业文化。梦洁公司由于拥有深厚的历史底蕴，同时有着不懈追求本真的生活态度和精益求精的生产理念，已然成为家纺行业的三大巨头之一。梦洁公司一直用高标准的质量严格要求自己，公司以精湛工艺、卓越品质和独具匠心的设计使得广大用户体验到中国最舒适的家纺产品。梦洁公司由于拥有坚实的品牌基础和独树一帜的品牌理念稳步发展，不断开拓国内外市场，如今旗下已拥有六大重要影响力品牌，并于2010年成功转型为上市公司，品牌价值高达14亿元。并且，公司在德国收购SICHOU Gmbh公司后，成功代理Somma、Kauffmann等9大海外家居品牌，全面引领家纺行业，综合实力和持续发展能力在中国家纺行业稳居前列。 　　二、梦洁公司存货管理现状 　　通过调查我们了解到，目前梦洁公司、罗莱家纺和富安娜家纺是中国纺织行业的三大巨头，但是梦洁公司的存货周转率在2014年、2015年分别为1.7、1.72，公司的存货周转率低于其他两家企业，且存货周转天数也高于行业平均值，2015年底公司的存货为45，592万元，占到公司总资产的23%，这个指标也高于其他两家公司。说明梦洁公司的存货数量不合理，公司资金利用效率不是特别高。通过对公司员工的问卷调查，我们知道公司存货库存较多的一个很重要的原因是由于存货管理的内部控制存在一定的漏洞。 　　三、梦洁公司存?内部控制存在的问题 　　（一）存货内部控制意识薄弱及责权不明确。大多数员工并不是特别清楚内部控制能在存货管理中的起到什么作用，在他们的意识里内部控制就只是各种规章制度的汇总，很多人甚至认为存货管理只是由仓储部门负责，不需要建立内部控制制度。公司的高管层也缺乏存货管理理念。有些高层甚至认为存货内部控制制度的建立对公司毫无用处，因为他们认为建设存货管理内部控制会大量浪费公司人力、财力、物力。对于仓储人员来说，由于他们的工资是单一固定的，即使公司的存货堆积量减少或者存货周转率加快，他们也不能得到物质上的奖励。因此，在单位实施存货内部控制制度很难激励到仓储人员的工作积极性。仓储部门人员的学历普遍是高中或大专，对于公司的存货管理没有相应的理论基础。面对这种情况，梦洁公司人力资源部门并没有引起足够的重视，没有在公司内部开设存货管理知识培训班，这些课程可以让仓储人员去学到存货管理的一些基础理论，也没有招聘具有仓储专业知识的人员，使得公司存货管理的问题一直比较严重，得不到改善。 　　（二）存货内部控制风险评估缺失。公司经营的过程中会存在很多的风险，可能会遇到经营风险或者信息处理与技术风险，也可能遇到职权风险或者存货风险等其他风险。通过定期来评估公司的内控体系和公司员工参与并评估公司风险都可以帮助公司尽早发现风险。我们也可以按照发生概率、控制效果、责任这几个要素来辨别风险的大小。但是，梦洁公司目前对存货风险的评估不是很重视，没有为存货内部控制风险评估配置相应的专业人员，同时也没有采用较好的评估方法来评估风险，这些问题需要公司建立比较完善的风险评估系统。 　　（三）存货内部控制活动风险 　　1、存货采购结构不合理。梦洁公司有专门的采购部门来负责企业的材料采购，同时在采购过程中需要严格遵守相关的审批制度，但是制度本身存在着责权分配不明确的问题。其中比较严重的问题是没有合理而又规范的方法来确定公司的存货采购量。公司的管理层们不管市场的实际需求量而是一味盲目地追求高产量、追求公司的规模扩大，经常大规模的订购材料，管理层没有充分考虑市场的需求风险。这样往往会导致订货数量与需求不符合，订货的结构不合理。订购过多的材料往往会导致市场不景气时存货的积压，增加了企业的存储成本，导致企业可用的流动现金紧张，不能更好地去做一些投资，使企业的利润也会相应地减少；另一方面实际操作中经常出现部门之间相互推卸责任。当采购部门采购的原材料规格或者数量不符时，会把责任推给生产部门；生产部门则认为是采购部门的问题，相互推诿，会使得存货问题得不到根本解决。 　　2、存货入库存在暗箱操作。存货收发方面，由于梦洁公司是一家家纺企业，生产的产品都是直接与人体相接触的，所以对产品的质量要求非常高。因此，公司制定了非常完备的检测程序和规则，同时也给存货的出入库