担保客户财务与非财务分析要点及案例袁斌.pptx

担保客户财务与非财务分析要点及案例;;（一）担保客户的财务因素分析 担保业务财务分析方法 企业资产情况分析 企业利润状况分析 企业现金流量分析 企业主要财务指标分析 企业财务作假手段识别 企业财务调查工作底稿的制作 ;（二）担保客户非财因素分析 行业因素分析 企业发展前景分析 公司治理结构和管理层调研 企业销售情况调研 企业资信情况审查 产品及技术情况调研 企业相关关系分析 供应商评价 客户评价 员工评价;一、企业发展不同阶段的经营表现：附件 二、企业发展不同阶段的直接融资方式：附件 三、企业的融资途径和形式：附件 四、资本市场的综合金融服务的架构：附件 五、传统意义的担保和银行的关系； 六、为担保客户服务的最大收益在哪里？; 担保业务必须和投行理念融合，才能做出精彩 ; 1、首先梳理一下以往担保业务客户的行业分类以及在保余额质量分析； 2、了解未来几年国家重点扶持的行业； 3、确定公司今年新增业务的主攻行业； 4、确定本年应该调整哪些客户以及关注哪些行业风险； 附件分享：①《年度经营目标预测》 ②《担保业务在保、保后监管及管理办法草稿》 ③《担保业务配套指标—产品创新指标》;（一）担保客户的财务因素分析 1、担保业务财务分析方法 前提：必须严格遵循公司担保业务调查操作流程中的各个环节：其中与企业实际控制人访谈、采集各项财务数据、行业信息等。 附件10《担保项目调查报告》 注意附件10数据来源经过收集、整理还原后的 首先确认企业的基础财务数据来源于： A-税务局的报表？ B-企业是否按照规范建账？ C-是否帐外有账？ 分享案例 ;2、企业资产情况分析 资产负债表反映了公司在特定时点的财务状况，是公司的经营管理活动结果的集中体现。通过分析公司的资产负债表，能够揭示出公司偿还短期债务的能力，公司经营稳健与否或经营风险的大小，以及公司经营管理总体水平的高低等。 重点关注：实物资产票??是否齐全、呈新度如何；无形资产及权利证书的有效合规；长、短期负债（含民间借款）分析；六大往来科目内容。 内部真实财务数据收集底稿：见附件;3、企业利润状况分析 假如你遇见的企业利润很高，但是账面可用现金很少，请问钱到哪里去了？ 一般企业如果利润高证明经营状况很好，流动资金少证明资金紧张，也就是资金运作方面有问题，可能的情况很多，比如： （1）、企业负责人员见发展形势很好，只顾投资不顾流动资金的储备，顾前不顾后； （2）、企业家 “被什么欲望”驱使，刚刚投资了项目； （3）、企业刚偿还了银行的债务，并没有得到续贷，因此欠了大额非金融债务； （4）、企业刚好是股利支付年度，把钱支付股利了； （5）、怎么判断还原后的《损益表》真实性？ 附表：案例分享  ;4、 企业现金流量分析 理论上企业的现金流量具体可以分为以下五个方面 1/来自经营活动的现金流量： 2/来自投资活动的现金流量： 3/来自筹资活动的现金流量： 4/非常项目产生的现金流量： 5/不涉及现金收支的投资与筹资活动： 根据客户财务的规范程度，对这里的现金不仅指该公司在财会部门保险柜里的现钞，还包括银行存款、短期证券投资、其他货币资金、帐外小金库（老板私人卡）等。现金流量表可以告诉我们公司经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金收支活动，以及现金流量净增加额，从而有助于我们分析公司的变现能力和支付能力，进而把握公司的生存能力、发展能力和适应市场变化的能力。 附件：《现金流量表还原案例》 ? ;5、企业主要财务指标分析 ⑴ 短期偿债能力分析： ⑵ 长期偿债能力分析： ⑶ 盈利能力趋势分析： ⑷ 运营能力分析： 附件：还原后的真实数据为基数 ;6、企业财务作假手段识别 重点分享以虚增利润为目的造假手段： 1）．虚构销售，虚列应收账款。 2）．少转销售成本，虚增利润。 3）．利用“未达账项”弄虚作假，调节利润。 4）．利用资产重组和关联方交易调节利润。 5）．当期费用未计入损益，虚列资产，虚增利润。 6）．应计入损益的借款费用资本化，虚增在建工程支出，虚增利润。 7）．少提固定资产折旧，虚增利润。 8）．少提或不提