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纳税评估常见涉税问题提醒 主讲人：海沧区税务局罗莎莎 增值税 To DO: 房地产开发经营企业增值税 出口退税生产企业增值税 其他增值税纳税评估中发现的问题列举 增值税 To DO: 房地产开发经营企业增值税 出口退税生产企业增值税 其他增值税纳税评估中发现的问题列举 增值税 1.取得预收款未按照3%预征率足额预缴增值税 国家税务总局公告2016年第18号 第十条 一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。 第十一条 应预缴税款按照以下公式计算： 应预缴税款=预收款÷（1+适用税率或征收率）×3% 适用一般计税方法计税的，按照11%的适用税率计算；适用简易计税方法计税的，按照5%的征收率计算。 定金收入是否属于预收款？ 房地产开发经营企业增值税 增值税 2.未及时确认销售收入 财税〔2016〕36号 原厦门市国税局货物劳务处营改增政策问题解答（九） 房地产增值税纳税义务时间：销售收入以《商品房买卖合同》上约定的交房时间，房地产开发企业与购买方在合同约定的最迟交房时间之前完成房屋交付手续的，以实际交付时间作为纳税义务发生时间。 房地产开发经营企业增值税 增值税 3.计税模式选择错误，不符合简易计税模式 国家税务总局公告2016年第18号 第八条 一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以