征税和纳税生物学自然科学专业资料.pptVIP

二、征税和纳税 思考与讨论 ＊世界上有没有不收税的国家呢？为什么？ 学习目标 识记纳税人、负税人的含义 理解两者的区别和联系，依法纳税是公民的基本义务，违反税法应负法律责任 树立自觉纳税的意识，正确对待纳税人的权利 自学指导 1、纳税人与负税人有什么联系和区别？ 2、为什么说我国的税收是取之于民，用之于民的？ 3、偷税和骗税有什么相同和不同？ 4、你认为四种违反税法的行为有哪些相同和不同？ 5、我们为什么要关注国家对税收的征管和使用？ 课堂练习 1、 马克思说：“赋税是喂养政府的娘奶。” 这表明 （ ） A 税收具有强制性、无偿性、固定性等基本特征 B 税收是取之于民，用之于民 C 国家和政府是赋税制度的产物 D 税收是财政收入的最基本形式 A、纳税人与负税人 纳税人—— 纳税人就是负税人吗？ 税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人 负税人—— 最终承担税款的单位和个人 是！当纳税人所缴的税款由自己负担时 不是！当纳税人将税款转嫁给他人负担时 不一定人人都是纳税人，但人人都是负税人 B.我国社会主义税收的性质 偷税 纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。 欠税 骗税 抗税 纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。 纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。 纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。 偷税 骗税 隐瞒应税收入 骗得税收优惠 C.违反税法的行为及其处理 抗税 骗税 欠税 偷税 目的 方式 行为 欺骗隐瞒 不缴少缴 拖延时间 拖欠税款 欺骗 获得税收优惠 暴力威胁 不纳税 我们每个公民都应该自觉依法纳税 A纳税人与负税人 B依法纳税是公民的基本义务 C违反税法行为 D关注税收征管和使用 偷税 欠税 骗税 抗税 小结 D * 税收的含义 概括东西方税收的共同点 税收主体 税收目的 凭借力量 税收依据 国 家 政治权力 税 法 从本质上看，税收是国家为实现职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式 。 国家实现其职能 国家的基石—税收 1、税收及其种类 （1）税收的含义及其与国家、法律的关系 ◆税收的主体是谁？ ◆税收的目的是什么？ ◆实现税收凭借的手段是？ ◆依据是什么？ ◆税收的实质是什么？ 税收：是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式 。 国家 实现国家职能 政治权力 法律 取得财政收入 A.税收的基本特征 ＊如何理解“税收是国家财政收入最重要的源泉”？ 有国就有税 有税就有法 ＊税收与国家和法律的关系 有国就有税,有税就有法 税收的基本含义 主体 目的 凭借 依据 特点 地位 国 家 为实 现国 家的 职能 政 治 权 力 法 律 无 偿 取 得 财政收入的基 本形式 强制性 无偿性 固定性 税收的基本特征 重点 （2）税收的基本特征 ①是什么：强制性、无偿性、固定性 ②是税收区别于其他财政收入形式的主要标志 项 目 特 征 强 制 性 无 偿 性 固 定 性 税 利 债 其他 ∨ ∨ ∨ ∨ ∨ × × × × ∨ 具体 分析 × ③税收基本特征之间的关系 思考题: 税收的这三个基本特征之间的关系如何呢? 决定 决定 固定性 无偿性 强制性 税收的三个基本特征间的关系： 紧密联系，不可分割 要 求 保 障 税收三个基本特征之间的关系 无偿性 要 求 强制性 保 障 决 定 决 定 固定性 税收的“三性”，集中体现了税收的 权威性 (3)我国现行税种 根据征税对象的划分，目前我国税收分成流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。 (3)税收的种类 1流转税。例如：增值税、营业税、消费税、关税 2所得税。例如：企业所得税、个人所得税 3资源税。例如：开矿资源税 4财产税。例如：契税 5行为税。例如：印花税、屠宰税 （2）①征税对象：各个生产经营环节中的增值额。具体到一个生产单位，增值额是指这个单位的商品销售收入或劳务收入扣除购进商品和劳务所支付金额的余额。即该纳税人在本期间新创造的价值。 ②纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人。 A、增值税 （1）含义：以生产经营中的增值额为征税对象 的一种税。 ③ 税率：基本税率为17％。 （3）征收增值税的意义： 增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。 举 例 这笔增值税在开具给服装厂的增值税专用发票上