管理会计(预测分析)整理版.pptVIP

目标利润确定方法有三： 销售百分比法 高低点法 回归直线法 资金需求量的预测方法 目标利润确定方法有三： 销售百分比法 高低点法 回归直线法 资金需求量的预测方法 （1）销售百分比法 是指利用资产负债表和利润表的各个项目与销售之间 的依存关系，按照计划期销售增长的情况来预测企业 是否需要追加资金，以及需要追加多少资金的方法。 销售百分比法的优缺点： 能为财务管理提供短期预计的财务报表，以适应 外部融资的需要，且易于使用。 如果有关销售百分比与实际不符，据以进行预测 就会形成错误的结果，因此，必须注意及时调整。 ①分析资产负债表的各个项目同销售总额之间的比例关系。 ②计算基期的销售百分比。根据基期的资产负债表，将与销售额有比例关系的项目，计算其与基期销售收入金额的百分比。 ③确定企业提取的可利用折旧和内部留存收益。 ④估计企业零星资金的需要量。 ⑤估计企业所需追加的资金量。 计划期内所需追加的资金量=由于销售增长而增加的资产占用量－由于销售增长而增加的负债占用量－可利用的折旧－留存收益＋零星资金需要量 销售百分比法步骤 销售百分比法预测资金需要量 【例11】西北公司当年销售收入为40000万元，当年销售净利率为8%，股利支付率为60%。预计下一年度销售收入将增长20%，新增固定资产投资