201610月自考审计学答案及解析.doc

2016年10月高等教育自学考试全国统一命题考试 审计学试卷 （课程代码：00160） 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）?在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。? 1.注册会计师在实施监盘程序时，发现被审计单位购进一批商品在账上没有反映，则管理当局违背的认定是（） A.发生 B.完整性 C.权利和义务 D.计价或分摊 答案：B 章节：第五章《审计证据与审计工作底稿》 知识点：“获取审计证据时对认定的运用”，其中“与期末账户余额相关的认定”包括存在、权利和义务、完整性、计价和分摊。P124 解析：完整性：所有应当计录的资产、负债和所有者权益均以记录。（少记） 2.下列不属于证实客观事物的方法是（） A.盘点法 B.鉴定法 C.观察法 D.核对法 答案：D 章节：第一章《审计概论》 知识点：“证实客观事物的方法” 解析：证实客观事物的方法有：盘点法、调节法、观察法、查询法、鉴定法。P53-54 3.下列有关审计监督体系的理解中，表述正确的是（） A.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖度 B.内部审计是注册会计师审计的基础 C.政府审计是独立性最强的一种审计 D.财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的 答案：A 章节：第一章《审计概论》 知识点：注册会计师审计与政府审计、内部审计的的区别 解析：注册会计师是独立性最强的一种审计。P48-49 4.了解被审计单位及其环境一般（） A.在承接客户和续约时进行 B.在进行审计计划时进行 C.在进行期中审计时进行 D.贯穿于整个审计过程的始终 答案：D 章节：第六章《重大错报风险的评估与应对》 知识点：了解被审计单位及其环境 解析：了解被审计单位及其环境是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程的始终。P141 5.下列注册会计师审计收费规范的是（） A.按利润总额的一定百分比收费 B.按营业收入的一定百分比收费 C.按上市成功与否收费 D.按审计资源的投入确定收费 答案：D 章节：第二章《注册会计师职业道德》 知识点：收费、佣金及业务招揽（收费考虑的因素、或有收费、佣金，重点把握不得-----） 解析：收费通常以每一专业人员适当的小时费用率或日费率为基础，按照实施专业服务的每个人员所耗用的时间来计算。P69 6.会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供审计年报和（） A.代编财务报表 B.纳税申报 C.法律服务 D.IT系统服务 答案：A 章节：第二章《注册会计师职业道德》 知识点：与执行鉴证业务不相容的工作 自我评价威胁、经济利益威胁 可能影响独立性 解析：会计师事务所不得为上市公司同时提供编制财务报表和审计服务。P71 7.资产类审计与负债类审计的最大区别是（） A.前者侧重于审查所有权，后者侧重于审查义务 B.前者侧重于应付账款，后者侧重于应收账款 C.前者侧重于防止高估和虚列，后者侧重于防止低估和漏列 D.前者与损益无关，后者与损益有关 答案：C 解析：该考题教材没有原文，可以从以下方面综合分析判断 （1）教材中所指的被审计单位为上市公司 （2）资产类常用的审计程序：现金监盘、银行存款函证、应收账款函证、存货和固定资产监盘。如果程序有效，都足以证明“存在”认定。 8.鉴证业务常见的保证方式是（） A.合理保证与有限保证 B.有限保证与无限保证 C.绝对保证与相对保证 D.可以保证与无法保证 答案：A 章节：第三章《注册会计师执业准则体系与法律责任》 知识点：鉴证业务的保证程度 审计业务提供合理保证、审阅业务提供有限保证、其他鉴证业务可以提供合理保证也可以提供有限保证。 解析：鉴证业务的目标分为合理保证的鉴证业务和有限保证的鉴证业务。P82 9.对被审计单位的应付账款，注册会计师应侧重审查其（） A.完整性 B.存在 C.分类 D.权利和义务 答案：A 章节：第五章《审计证据与审计工作底稿》 知识点1：“获取审计证据时对认定的运用”，其中“与期末账户余额相关的认定”包括存在、权利和义务、完整性、计价和分摊。P124 知识点2：查找未入账的应付账款，为防止企业低估负债，注册会计师应检查被审计单位有无故意漏记应付账款的行为。P190 解析：完整性：所有应当记录的资产、负债和所有者权益均已记录。（少记）P81 10.下列属于注册会计师法律责任的起因是（） A.违约、过失、欺诈 B.错误、舞弊和违反法规的行为 C.经营失败 D.过失、经营失败、错误 答案：A 章节：第三章《注册会计师执业准则体系与法律责任》 知识点：注册会计师法律责任的成因 （1）被审计单位方面的责任：错误、舞弊与违法行为；经营失败。