流动资产管理制度教案.pptVIP

流动资产管理 本章学习重点： 1.流动资产与速动资产的概念和内容 2.现金收支预算法的概念、内容、计算方法 3.最佳现金余额的确定 4.信用政策和应收账款日常管理的内容 5.存货管理方法及相关计算 一、流动资产概述 1.流动资产的概念 流动资产：能够在一年或超过一年的一个营业周期内变现的资产。包括现金、短期投资、应收票据、应收账款、预付账款、存货等。 2.流动资产的特点 ①周转速度快，变现能力强； ②获利能力相对较弱，投资风险较小。 二、现金管理 1.现金管理目标 如何在现金的流动性与收益性之间作出合理的选择，即在保证企业高效、高质地开展经营活动的情况下，尽可能地保持最低现金占有量是现金管理的目标。 三、应收账款管理 1.应收账款管理的目标 在发挥应收账款强化竞争、扩大销售功能效应的同时，尽可能降低投资的机会成本、坏账损失与管理成本，最大限度地提高应收账款投资的效应。 四、存货管理 1.存货及管理目标 存货是企业在生产经营过程中为生产或销售而储备的物资。存货管理的基本目标是如何在其成本与收益之间进行利弊权衡，实现二者的最佳组合。 五、营运资本管理 1.营运资本 营运资本是企业的流动资产减去流动负债后的余额，是流动资产的一个有机组成部分。 营运资本=流动资产-流动负债 2.现金收支预算法 现金预算法：即将预算内可能发生的一切现金流入、流出项目分类列入现金预算表内，以确定收支差异，采取适当财务对策的方法。 在收支预算法下，现金预算主要包括四部分内容：①现金收入；②现金支出；③现金余绌；④现金融通。 收支预算法的优点：编制的现金预算可以直接同现金收支的实际情况进行比较，有利于企业对现金收支执行情况进行控制与分析。 收支预算法的缺点：无法将编制的预算与企业预算期内经营理财成果的密切关系清晰地反映出来。 3.最佳现金余额的确定 (1)现金的持有动机 ①交易动机； ②预防动机； ③投机动机。 (2)现金的成本 ①持有成本； ②转换成本； ③短缺成本。 (3)最佳现金持有量的确定方法 最佳现金持有量是指能够使现金管理的总成本，即持有成本与转换成本保持最低组合水平的现金持有量。 计算公式：Q= 其中: A-一个周期内现金总需求量 R-有价证券利息率(机会成本) Q-最佳现金持有量 F-每次转换有价证券的转换成本 4.现金内部控制制度 ⑴现金支出内部控制 ⑵现金集中管理制度 ①统收统支模式 ②拨付备用金模式 ③设立结算中心模式 ④财务公司模式 2.信用政策 信用政策也称应收账款的管理政策，是指企业为对应收账款投资进行规划与控制而确立的基本原则与行为规范，包括信用标准、信用条件、收账方针三部分内容。 3.应收账款管理决策 4.应收账款日常管理 ⑴应收账款追踪分析 ⑵应收账款账龄分析 ⑶应收账款收现率预警 2.存货管理的方法 ⑴存货经济采购批量控制 ⑵存货储存期控制 ⑶存货ABC分类管理 ⑷零存货与即时性管理