银行分行员工操作风险与内部控制知识培训教学材料.pptx

银行分行员工操作风险与内部控制知识培训三道防线职责定位什么是内部控制？ 2008年财政部等五部委联合发布了《财政部　证监会　审计署　银监会　保监会关于印发《企业内部控制基本规范》的通知》，明确了企业建立与实施有效的内部控制应遵循的原则，并从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督等要素对企业内部控制工作提出要求。该《规范》“适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业”，同时《通知》要求《规范》将“自２００９年７月１日起在上市公司范围内执行”。 2014年9月12日，银监会发布修订后的《商业银行内部控制指引》（银监发[2014]40号），从内控评价、内控监督、监管约束、监管引领四个方面，引导商业银行强化内控管理。 1985年，由美国注册会计师协会（AICPA）、美国会计协会（AAA）、财务经理人协会（FEI）、内部审计师协会（IIA）、管理会计师协会（IMA）联合创建了反虚假财务报告委员会（Treadway委员会）。两年后，基于该委员会的建议，成立COSO（Committee of Sponsoring Organization）委员会。1992年， COSO委员会发布《内部控制-整体框架 》(COSOⅠ)。2004年，发布了《企业风险管理-整体框架》(COSOⅡ)。2013年，对原有5要素提出了17条核心内控原则。COSO内部控制整体框架权保障措施COSO报告已经被世界