基于内部控制原则的公立医院收费管理控制..docVIP

基于内部控制原则的公立医院收费管理控制 公立医院是我国医疗服务最主要的提供者，建立健全医 院内部控制体系，不仅是政府和社会对公立医院的监管要求 也是公立医院保证安全、稳定、高效地为公众提供医疗服务 的基础。当前，我国公立医院收入90%以上是通过向患者提 供的医疗服务收费。医院收费管理属于医院财务管理体系的 一个重要组成部分，它贯穿医院整个业务流程。公立医院必 须规范医院收费管理主体行为，确保资金安全，确立科学规 范、完善有效的医院收费内部控制机制。早在XX年卫生部 发布《医疗机构财务会计内部控制规定》以及自XX年财政 部颁布《行政事业单位内部控制规范》以来，虽然众多公立 医院已经着手开展内部控制体系建设工作，并取得了一定成 效，但仍存在许多医院领导重视不够，甚至未着手开展内部 控制工作的情况。从历年公立医院发生的收费案件来看，相 当一部分与单位风险管理及内部控制不严有关。因此，如何 建立一套适合公立医院收费管理内部控制与风险防范的管 理制度并认真贯彻执行，对于改善公立医院的收费管理内控 现状，加强风险防范机制就显得尤为重要。 一、公立医院收费管理内部控制现状 公立医院收费部门是直接涉及大量现金流入和流出的 重点科室。近年来，虽然新医改政策导向、医保支付改革、 医院精细化管理要求，使各大医院收费管理外部环境有所改 善，但在实际工作中仍存在诸多问题，其突出表现在：收入 业务相关岗位设置不合理，不相容岗位未实现相互分离，导 致错误或舞弊；未按收费许可规定的项目和标准收取，存在 违规收费现象；收入收取业务分散在各个业务科室，缺乏统 一的管理和监控，导致收入金额不实、应收未收或者私设“小 金库”的情形；票据、印章管理松散，导致收入资金流失等 违规问题。如前些年发生的中科院某医院住院处主任虚报冒 领病人出院退款1000多万、XX年发生的某医院收费员利用 职务之便虚假退费万余元等案件，为收费管理敲响了警钟。 二、F省肿瘤医院的主要做法 F省肿瘤医院坐落于Z市，综合实力和影响力在国内省 级肿瘤专科医院中位列前十，目前是F省唯一的集医疗、教 学、科研、预防、康复和培训于一體的三级甲等肿瘤专科医 院，也是全国文明单位、国家临床重点专科建设单位。医院 占地15 0亩，建筑面积万平方米，编制床位16 00张，年收 治肿瘤病人6万余人次，职工2030人，其专业技术人员1671 人。在历任领导的重视下，医院财务部门加强了内部控制特 别是收本费管理内部控制，实现了管理制度化、制度流程化、 流程表单化、表单信息化，主要做法如下。 成立医院内部控制领导小组，在小组下成立内控工作办 公室 在内部控制建设方面，笔者所在医院成立了内部控制与 风险管理领导小组，在院长的领导下，确立财务科为内部控 制与风险管理牵头部门，开展了收费管理等内部控制专题培 训，对医院收费工作进行全面风险评估和流程再造。 建立健全收入内部管理制度，制定收费管理内部控制操 作手册 笔者所在医院建立并严格执行《收入管理制度》、《价格 管理制度》、《医疗服务价格库管理制度》、《新开展医疗服务 项目与使用医用耗材项目收费申请制度》、《新增医疗服务价 格项目申报制度》、《医疗服务项目价格数据库管理制度》、 《收入审查核对制度》、《医疗收费管理制度》、《分户账管理 制度》、《出院病人费用审核制度》、《关于预交金余额退回 银行卡的管理规定》和《票据管理制度》等收入内控管理制 度及操作手册，对门诊收费、住院结算、医疗服务价格、票 据、退费及纠错、收入审查核对、预交金管理、收入管理业 务流程、出院病人费用审核流程等进行了规范。 合理设置收费业务岗位，制定收费收入管理业务流程 医院实行“一人多岗、一岗多人、一岗一人”的管理模 式。确保提供服务与收取费用，价格管理与价格执行，票据 保管与票据使用，办理退费与退费审批，收入稽核与收入经 办等不相容岗位相互分离、制约和监督。明确收入、价格、 票据、退费管理等环节的控制要求，重点控制门诊收入、住 院结算收入。加强流程控制，防范收入流失，确保收入的全 过程得到有效控制。 收费收入业务实施归口管理 医院的收费收入由财务部门归口管理并进行会计核算， 严禁设立账外账。 财务部门对收费收入业务的管理职能包括：①制定收入 内部管理制度；②全面掌握本单位各业务科室的收费项目； ③对收费收入业务进行会计核算，及时、完整地记录、反映 单位的收入业务；④加强对收费收入业务的分析和对账工作， 对收入收取情况的合理性进行分析；⑤加强对收费收入业务 的检查，包括定期检查收入款项是否及时、足额缴存到规定 银行账户，收入金额是否与合同约定相符，对应收未收项目 应当查明情况并落实催收责任。 收费收入必须符合国家有关法律法规和政策规定 医院取得的各项收入必须开具统一规定的票据；向患者 收取医疗预收款出