基于风险导向审计模式的企业内部审计研究..docVIP

基于风险导向审计模式的企业内部审计研究 ［ ］改革开放以来，我国经济水平得到迅速提升，市场中出现 了更多的发展机遇，这也促使企业数量不断增加，而企业运营方式也更为 复杂多样化。在当前的企业运营屮，传统市计模式已经无法满足企业的发 展需求，同时也与整体的市场经济不相一致。在此情形下也就诞生了风险 导向审计模式。将风险导向审计模式运用到企业内部审计中，能够有效提 高企业审计质量，规避风险，促使企业内部审计职能和企业发展目标更好 地融合在一起，让内部审计能够为企业发展壮大作出更多贡献。 ［关键词］风险导向；审计模式；企业；内部审计 doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 — 0194 . 2017. 03. 017 ［屮图分类号］F239.2 ［ ］A ［ ］1673 - 0194(2017) 03- 0031- 02 0绪论 如今，世界各国之间的经济贸易往来变得更加频繁，经济全球化已成 为主要的发展趋势，企业运营过程中面临着来自国内外更加激烈的经济市 场。将风险导向审计模式引入到现代企业审计中，可以促使企业内部审计 工作更好地完成，提高审计质量，同时也能够有效提高企业的综合竞争力 ［1］。所以对于基于风险导向市计模式的企业内部市计体系屮所存在的问 题加以研究，提出相应的改进措施，其意义非常重大，能够直接促进企业 的长远稳定发展。 1幵展基于风险导向审计的企业内部审计必要性 1.1有助于企业进行全面管理风险，提高企业竞争力 企业风险往往有着很强的综合性，某一部门出现风险时，其原因是多 方面的，但如果将原因归结于这个部门自身，就无法从根本上控制风险， 同时也是不正确的做法。所以，企业耍对子风险进行理性认识，有效防范 并控制，各个部门要共同配合，一起合作，而内部审计机构则要从整体出 发，采取科学合理的措施来规避风险。将风险导向审计引入到企业内部审 计中有助于企业对于风险进行全管理，降低企业在运营中出现风险的可 能性。 1.2有助于企业进行评价风险管理，制定出风险控制措施 企业风险管理是否得当、风险控制措施是否制定合理，这会直接影响 企业的经济利益。以风险导向为基础的内部审计能够促使企业重点关注风 险管理，对于风险及时加以市查、评估，并制定出科学合理的风险防范、 控制措施，从而提高企业的风险抵御能力，增强企业的风险管理能力。 1.3有助于企业节约审计资源，提高审计效率 将风险导向审计运用到企业内部审计中，有助于企业更好地幵展风险 评估工作，并且按照风险类型来确定审计工作重点以及审计范围，从而合 理安排审计资源，提高审计资源利用效率［2］。 2基于风险导向审计模式的企业内部审计问題分析 2.1没有建立起科学合理的风险评估量化指标 要想让企业建立起一个科学合理的内部审计体系，有效控制风险，首 先就要制定起明确的风险评定标准。但是从当前的情况来看，我国企业所 面临的风险类型复杂多样，不但有市场经济环境方面的风险，而且也有企 业自身管理中所存在的风险。因此，企业在设置起风险评估量化指标过程 中，遇到了重重障碍。但是在实际当中，很多企业却并没有建立起风险评 估量化指标的意识，或者是在制定过程中缺乏科学合理的依据。用这些指 标对于内部市计工作进行指导，无疑会影响市计质量，不能达到预期的审 计效果。所以，就整体企业发展情况而言，企业内部审计依然没有建立起 行之有效的风险评估量化指标［3］。 2.2缺乏长期、足量的信息数据库 要想对于企业运营过程中的风险进行正确评价，就要具备完善的信息 数裾库，需要对于信息进行长期、大量的收集，这样才能够为风险管理打 下扎实的基础。然而企业在具体运营中，对于信息的收集不太重视，同时 很多企业并未建立起相应的信息数据库，即便有些企业设置出数据库，但 是也由于缺乏科学的管理而导致数据库作用不大，数据更新速度慢，无法 为企业内部审计提供出冇效的？15.家谰荨？ 2.3很多企业内部审计人员综合素质不高 由于我国多数企业对于审计工作不太重视，导致审计工作人员配备不 足，审计工作人员综合质量不高。一方面，企业在招聘审计人员时，为了 降低工资成本而降低招聘门槛，很多审计人员都是财会专业方面的大中专 毕业生，专业知识不够扎实，整体素质相对较差，缺乏同时具备审计知识 与计算机应用能力的新型市计人才，因此企业在风险导向审计工作开展方 面遇到了很多障碍。另外，企业管理层对于内部审计重视程度不够，也导 致优秀的审计工作人员得不到重视而选择离职，企业审计人才流失现象严 重，而新的审计人员在进入企业审计部门之后没有经过严格、周祥的培训 而上岗，对风险导向审计工作了解不多，也无法很好地胜任风险导向审计 岗位。 2.4企业内部审计部门独立性不够 从严格意义上来讲，企业管理层不得干涉企业内部市计部门的工作， 要让企业审计工作