常见的日常工作中与增值税专用发票相关事项的培训(最终版).ppt

日常工作中与增值税相关事项培训 培训时间：2018.05.24 培训部门：财务部 目 录 上周重点工作总结 注 意 （NOTE） 本次培训中所提及的增值税专用发票要求目前仅针对贵州河源聚文旅开发小镇有限公司，贵州东海、贵州和泓沿用以前规定。 目 录 上周重点工作总结 1、增值税专用发票 2、增值税普通发票 3、油票、打车票、车票、机票、定额发票等发票 4、行政事业单位收据 5、金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证 4、不可报销的票据类型 目 录 上周重点工作总结 1.增值税专用发票的作用 增值税专用发票是商事凭证，也是完税凭证，不仅可以作为购进方成本核算依据。同时也可以凭发票购进事项税款抵扣销售所产生增值税。 基本示例： XXX公司今年销售收入为20亿元（税率10%），发生的各项成本费用为16亿元（税率10%）。 未取得增值税专用发票的情况： 应缴纳的增值税=20亿*10%=2亿元 取得增值税专用发票的情况： 应缴纳的增值税=20亿元*10%-16亿元*10%=0.4亿元 差额1.6亿元 约占净利润的53% 基本示例： XXX公司今年销售收入为20亿元（税率10%），BB公司销售收入也为20亿元（税率5%），发生的各项成本费用为16亿元（税率10%）。 BB公司增值税缴纳情况： 应缴纳的增值税=20亿*5%=1亿元 XXX公司增值税缴纳情况： 应缴纳的增值税=20亿元*10%-16亿元*10%=0.4亿元 节约0.6亿元 约占净利润的20% sorry 目 录 上周重点工作总结 1.验证购货单位内容是否有误？ 单位名称 纳税人识别号 地址电话开户行及帐号 2.验证货物名称、规格型号、单位、单价、合计金额等是否有误？是否为我公司所购货物？价税金额是否与对帐单一致？ 3.注意开票人、复核、收款人至少是二人及以上， 不能3项都是一人名字。 4.销货单位是否与收款单位（或合同对方单位）一致 5.注意发票上是否盖了“发票专用章”，要求必须盖章，而且只能是发票专用章发票专用章是否把数字盖住? 6.1.专用发票是否同时有发票联和抵扣联？发票联和抵扣联是否能清晰？是否有涂改？ 6.2.专用发票是否同时有发票联和抵扣联？ 发票联和抵扣联是否能清晰？是否有涂改？ 7.如果因为供应品种多、单品金额低，供应商通过开具清单形式的发票，除了注意前面的事项外， 还要注意 ：价、税额与清单一致；销货清单上必须加盖发票专用章 8.验明真伪 如此专业的事情，就让财务去忙活吧。 目 录 上周重点工作总结 不可抵扣项目明细 序号 费用类别 是否可以取得发票 是否可以抵扣 税率 1 工资（除劳务用工外） 否 否 2 福利费（用于职工福利购买的商品） 是 否 17% 3 餐 费 是 否 6% 4 交通费（包括汽车票、火车票、飞机票、出租车票、停车票、通行费票等） 是 否 11% 5 业务招待费（烟、酒、茶等发票） 是 否 6% 6 贷款利息 是 否 6% 目 录 上周重点工作总结 签订合同时，要在合同条款中明确合同金额为含税金额或不含税金额；开具的发票类型是专用发票还是普通发票；发票开具的时间等；与外方签订合同时还要明确代扣代缴的相关税费承担问题。 业务人员要向供应商说明本公司是一般纳税人，需要增值税专用发票，并提供财务部门统一的开票资料。 供应商的选择：如果一般纳税人和小规模纳税人的含税报价一样，那肯定选择一般纳税人，如果不一样，需要通过测算成本来确定，可以请财务部门协助选择；如果选择的是小规模纳税人，要求对方去税务局代开专用发票。 5.取得发票后应尽早把发票交到财务部，防止超过抵扣期限，原则上要求取得发票后，最迟不得晚于5个工作日将增值税发票抵扣联提供给财务部查验。 6.因工作疏忽不小心丢失发票的，要第一时间和供应商以及财务部门沟通，取得供应商的开票复印件，并到税务局备案。切不可隐瞒事实，防止发票超过180天认证期限而给公司造成损失。 感谢聆听 Thank you for listening 请自由提问 31