会计师事务所内部管理制度汇编.doc

PAGE 11 前 言 为了加强会计师事务所内部治理，充分体现学习实践科学发展观活动的要求和成效，把建立健全事务所内部决策和管理机制，提高事务所风险管理和质量控制能力，切实维护公众利益作为学习实践科学发展观活动的具体行动，根据《会计师事务所内部治理指南》，结合我省实际，省注协起草了《会计师事务所内部治理示范文本（试行）》，分治理层管理制度、质量控制制度、事务所内部管理制度三个部分，共设37项制度，其中，治理层管理制度5项，质量控制制度11项，事务所内部管理制度21项。以期为事务所制定并执行各项内部治理制度，构建完整、科学的内部治理机制提供参考。 由于时间仓促，加之水平有限，文中难免有不足之处，希望读者不吝指正，以便修订时改进。 会计师事务所治理层管理制度 一 有限责任会计师事务所章程范本 范本中“[ ]”所列内容由事务所自行填写或根据自身情况选择填写。 第一章 总 则 第一条 为规范有限责任会计师事务所（以下简称“事务所”）的组织和行为，保障事务所及其股东、债权人的合法权益，根据《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国公司法》及其他法律、法规、规章的有关规定，制定本章程。 第二条 设立本事务所的股东分别为： 姓名 性别 出生年月 住所 身份证号码 执业证书号码 批准注册时间 第三条 事务所依法设立，其一切经营活动应遵守国家法律、法规、规章的规定及本章程的约定。 第四条 事务所注册名称为： 中文名称：[地名][字号]会计师事务所有限责任公司 英文名称：[ ]C.P.A. LTD 第五条 事务所住所：[所在地全称，邮政编码] 第六条 事务所注册资本为人民币[ ]（大写）元。 第七条 事务所的经营期限为[ 年]（注：建议事务所选择20年或永久存续），自企业法人营业执照签发之日起计算。 经股东会同意，可在事务所经营期限届满前向审批机关申请延长经营期限。 第八条 主任会计师为事务所的法定代表人。 第九条 事务所依法实行独立核算、自主经营、自负盈亏。股东以其出资额为限对事务所承担责任，事务所以其全部资产对事务所的债务承担责任。 第十条 事务所根据业务发展需要，可以设立分所，并向有关部门办理报批和登记手续。 第十一条 事务所经批准设立，成为注册会计师协会团体会员，按其规定享有相应的权利，履行相应的义务。 第二章 经营宗旨、经营目标和经营范围 第十二条 事务所宗旨：[事务所以适应改革开放和建立社会主义市场经济体制的需要，充分发挥注册会计师等各类专业资格人员在经济活动和社会活动中的鉴证和服务作用，恪守独立、客观、公正的原则，维护社会公共利益为宗旨。] 第十三条 事务所的经营目标：[将事务所发展为具有较高执业水平的会计师事务所，为社会经济发展作贡献。] 第十四条 事务所的经营范围是： [（一）审计等鉴证业务：包括但不限于审查企业财务报表；验证企业资本；企业合并、分立、清算事宜中的审计业务；法律、行政法规规定的其他审计业务。 （二）资产评估：包括但不限于资产拍卖、转让，企业收购/合并、出售、联营，企业清算，资产抵押及其他担保，企业租赁等情形中的资产评估；房地产评估；土地评估；依照国家有关规定需要进行资产评估的其他情形。 （三）税务服务：包括但不限于税务代理；税收咨询和筹划；税收审计。 （四）基建预决算审核。 （五）司法会计鉴定。 （六）招投标代理。 （七）会计咨询、会计服务业务：包括但不限于会计管理咨询；设计会计制度；担任会计顾问；代理记账；项目可行性研究和项目评价；培训财会人员；其他会计咨询、服务业务。 （八）委托人委托的其他业务。] 第三章 股东出资 第十五条 事务所各股东、出资额、出资方式、出资比例如下： 姓名 出资额 出资方式 出资时间 出资比例 （注：事务所可约定单个股东出资比例不得达到[百分之五十]以上） 第十六条 各股东的出资应在[ 本章程签署（一个月内）或新股东加入后（一个月内）]缴足。事务所应于成立或收到新股东出资后[十日]内给已缴纳出资的股东出具出资证明书。 第十七条 事务所应建立并完整保存股东名册。 第十八条 在事务所存续期间，股东不得抽回出资。 第十九条 事务所根据业务发展需要，可以增加或减少注册资本。增加注册资本的，应当于作出变更决定之日起二十日内向省级财政部门和注册会计师协会备案；减少注册资本的，应当自作出减少注册资本决议之日起十日内通知债权人，二十日内向省级财政部门和注册会计师协会备案，并于三十日内在报纸上公告，依有关规定申请变更登记。 第四章 股东及其股权转让与加入、退出 第二十条 事务所的股东应同时具备以下条件： （一）专业资格条件（持有有效的中国注册会计师证书或审批机关认可的其他职业资格证书）； （