增值税法例题.docxVIP

【例题·多选题】下列服务项目中，属现代服务业应当缴纳增值税的有（　）。　　A.外文翻译 　　B.场地租赁　　C.快递服务 　　D.互联网接入 　　E.网络教育服务 『正确答案』ABC 『答案解析』D互联网接入，属于增值电信业务；E教育服务，属于生活服务。 【例题·单选题】下列业务中，不征收增值税的有（　）。　　A.存款利息　　B.体育彩票发行收入　　C.供应未经加工天然水的收入　　D.电力公司向发电企业收取的过网费收入 　　E.转让企业全部产权涉及到的资产 『正确答案』ABCE『答案解析』D选项是属于两个经营单位之间提供服务的收入，应当征收增值税。 【例题·计算题】某商贸企业（一般纳税人）受托代销某品牌服装，取得代销收入9.36万元（零售价），与委托方进行结算，取得增值税专用发票上注明税额1.24万元。 『正确答案』某商贸企业：　　销项税＝9.36÷（1＋17%）×17%＝1.36（万元）　　进项税＝1.24（万元）　　此业务应纳增值税＝1.36－1.24＝0.12（万元） 【例题·计算题】某商业企业（一般纳税人）为甲公司代销货物，按零售价以5%收取手续费5000元，尚未收到甲公司开来的增值税专用发票。则该商业企业代销业务税务处理。 『正确答案』　　零售价＝5000÷5%＝100000（元）　　应纳增值税销项税＝100000÷（1＋17%）×