郑州代理记账或尾rC公司：企业所得税新报表填报须知节点(一).docxVIP

金凯元——代理记账、工商注册首选品牌 企业所得税新报表填报须知节点（一） 代理记账、工商注册 财务咨询、审计汇算 首选金凯元好快记 HYPERLINK 　　一、综合类 　　1、“正常申报”、“更正申报”或“补充申报”勾选提醒 　　正常申报：申报期内，纳税人第一次年度申报为“正常申报”； 　　更正申报：申报期内，纳税人对已申报内容进行更正申报的为“更正申报”； 　　补充申报：申报期后，由于纳税人自查、主管税务机关评估等发现以前年度申报有误而更改申报为“补充申报”。 　　2、“所得减免”填写提醒 　　《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）第20行“所得减免”：填报属于税法规定所得减免金额。本行通过《所得减免优惠明细表》（A107020）填报，本行＜0时，填写负数，但因应税项目与免税项目亏损可互相抵减，此行为负数时，后台按零计算；《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）第2列“纳税调整后所得”第6行按以下情形填写：A100000第19行“纳税调整后所得”＞0，第20行“所得减免”＞0，则本表第2列第6行=本年度表A100000第19-20-21行，且减至0止。第20行“所得减免”＜0，填报此处时，以0计算。 　　二、纳税调整类 　　1、业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额计算基数 　　A100000表的第1行+A105010表第1行“税收金额”