工业企业存货采购业务内部控制研究终板.docVIP

郑州成功财经学院本科生毕业论文 工业企业存货采购业务内部控制研究 系部名称 会计学系 姓 名 XX 学 号 XX 专 业 会计学（注册会计师方向） 指导教师 XX 2016年5月1日 存货采购|Aj部控制是企业发展的電中之重，一个企业只冇掌控了存货采购，方 会有更人的利润空间，更好的发展。工业企I是一种比较常见的经济组织，推动了 我国财政收入，为我国经济发展做出Y重大贡献。若是工业企业存货采购业务内部 控制制度并不完善，那么这个企业基本就没有什么前景。由此，工业企业存货采购 业务的内部控制引起各界越来越关注。 企业的存货质量是杏达标，数量是杏足够支持企业正常的生产经营，是衡量一 个企业的重要标准，也足检测企业内部控制制度的完善程度。因此，企业的存货内 部控制制度是否完善，是决定这个企业能否更好发展的重耍因素。 随着世界经济形势的日新月异，日趋严峻的国际市场环境，产品的销售也愈加困 难，许多企业为了赚取较高的利益，通过调高售价是非常困难的，所以，愈加多的 企业希窜以降低购买存货的价格、人工、运费等支出作为企业0标，同吋存货采购内 部控制作为一个热点项0被企、Ik重点。 关键词：内部控制；存货；工业企业；采购管理；采购流程 目录 TOC \o 1-5 \h \z 51 W 1 （一） 研究的竹景和意义 1 1?研究背景 1 研究意义 1 （二） 文献综述 2 （三） 研究的主要内容和方法 2 HYPERLINK \l bookmark4 \o Current Document \h ―、内部控制的理论基础 3 （-）内部控制的基木含义 3 HYPERLINK \l bookmark0 \o Current Document \h （二）工业企业存货采购业务内部控制重要性 3 二、 工业企业存货采购业务概述 4 （-）工业企业概述 4 （二）工业企业存货采购业务流程 4 三、 工业企业存货采购业务内部控制的问题和原因 6 （一） 工业企业存货采购部门闪部控制的漏洞 6 人员设置简单，一人身兼数职 6 采购业务流程有漏洞 6 收受回扣之风盛行 6 （二） 工业企业存货釆购业务闪部控制造成问题的主要原因 6 没冇完全分离不相容职务 6 制定不合理的采购业务流程 6 企业采购人员职业道德较低 6 对存货采购业务内部控制不够重视 6 公司存货采购业务内部控制机制不健全 7 采购业务存货内部控制评价标准不完善 7 四、 针对工业企业存货采购业务内部控制存在问题的对策 8 （一）工业企业存货采购业务内部控制应注意的环节 8 编制需求和采购计划 8 采购中请 8 选择供应商 8 签订采购合同 8 确定釆购价格 8 验收入库 9 结算支付货款 9 （二）工业企业存货采购业务应采取的防范措施 9 分离不相容职务 制定存货采购的请购单制度 订货控制 物料验收入库控制 入账付款或应付账款控制.. 会计稽核与对账控制 9 9 9错误！未定义书签。 9 9 9 错误！未定义书签。 10 10 11 #考文? 11 $ i射 12 引言 （一）研究的背景和意义 1 .研究背景 企业的存货釆购内部控制是企业为了维持平吋的生产经营活动，控制存货的数 量和质量，并且能够冇效及吋利用，保护企业资产的不被损害，发现企业管理缺 陷，并解决M题而编制和实行的制度，也是国内外学术和理论研究近年来的一个热 门话题。企业存货的多少意味着现金流，存货越多，压得现金越多，这就需要在采 购的同时，要考虑商品周转的周期性，合理采购。既要能保证企业的正常运营，乂 要不积压太多的存货。企业采购的商品，在很大程度上决定了企业的生存和发展， 但极易出现差错和舞弊，最容易滋生采购人员以权谋私，收受回扣，弄虚作假等欺 诈现象，为企业带来巨大的损失。因此，企业应当建立一个健全的物料采购系统的 授权和审批制度，集中存货采购的原则，加强物料采购内部控制。 2.研究意义 企业为了提高经营业绩，生产适销产品，从市场获得生产资源，被称为采购。 存货的采购业务和产品的销售业务冇着很多的相似的地方，业务流程的操作都反映 了企I价值转移和市场创新等各方面能力的优缺点；顺利完成业务需求的信息交流， 是企业在操作的过程屮主要的外部链接通道。 然而，调杏表明，很多企业在建立和实施内部控制的过程中，都把内部控制着 重放在销售环节上，对采购业务有些忽视，造成采购的物料存在质量低下、采购成 本高昂，采购人员收受回扣等问题严重，给企业的生存和发展造成了巨大的困难。 因此，一个企业要想更好的发展，一定要把存货采购业务重视起来，建立完善 的存货采购流程，一是最大程度的缩减购买成本，只有采购成本缩减，企业才能获 得更多的利润，增加企业的盈利空间；二是合理控制存货，过多的存货会占用企业 的现金，严重影