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國立水里商工預算及會計業務 標準作業流程(SOP)手冊 國立水里商工會計室 98 年 12月編印 前 言 本手冊建置緣起於教育部會計處 95 年 8月第 1 次修訂完成「教育部預算 及會計業務標準作業流程（ SOP ）手冊」，各校會計室亦於一年內建置完成各 校會計業務標準作業流程。現因配合相關法規之增修訂，教育部會計處復於 98 年 9月作第 2 次修訂，並期望所屬各機關學校會計單位亦能參照增修訂， 以利提升政府機關追求管理現代化及組織運作之效率。 本校會計室係依據「教育部預算及會計業務標準作業流程（SOP ）手冊」， 對本校校務基金預算之編製作業、經費動支申請之審核作業、經費撥款核銷 之審核作業、各單位申請預借經費及辦理核銷轉正之審核作業、收入款項帳 務處理作業、非編列本校預算之支出款項帳務處理作業、預算經費請撥與核 銷之帳務處理作業、年度終了之經費保留處理作業、年度決算帳務處理作業 等予以規範，其作業要項表並繪製作業流程圖，共建置 9 項。本手冊係本室 同仁依據以往實務作業經驗、現行法令規範，竭盡心力研擬，並經本校各單 位共同審核，始於 96 年 3月建置完成。本室標準作業流程建置完成 2 年多以 來，對提供各項作業之基本資料、推動機關內部控制制度，以及同仁業務執 行方面，均頗有助益。 98 年 12月之修訂，係配合教育部會計處期望各機關學 校會計室參照辦理增修外，亦為本校 99 年度起實施校務基金相關作業作規 範，故對原已建置之 9 項規範再重新檢視其作業實況後予以增修，增修後共 計 11項，期能更為周延及完善。另鑑於法令規章、各項表格修訂頻繁，僅收 錄較常使用之部分以節省篇幅，其餘若為業務需要，則採網路查閱方式辦理。 以提供有關人員作業之凖據，俾能達成減少作業錯誤、提昇行政效能及推動 會計行政標準化之目標。 國立水里商工會計室 謹誌 I 依教育部會計處所訂標準作業流程圖製作簡介說明 「標準作業流程」是企業界常用的一種作業方法。其目的在使每一項作 業流程均能清楚呈現，任何人只要看到流程圖，便能一目了然。作業流程 圖確實有助於相關作業人員對整體工作流 程的掌握。製作流程圖的好處有 三：一、所有流程一目了然，工作人員能掌握全局；二、更換人手時，按 圖索驥，容易上手；三、所有流程在繪製時，很容易發現疏失之處，可適 時予以調整更正，使各項作業更為嚴謹。 有關流程圖之製作，請注意以下製作原則： 一、確認主要工作要項，作為中心敘寫流程，並考量是否需建置分表或合成 簡要總表、補償機制有無建置等。 二、界定工作步驟與合理時程（幾天），並考量步驟有無不同選項（可、否）， 回饋校正流程應檢查是否遺漏，避免懸而未決狀況。 三、D-day作業截止日（年、月、日）訂定之合理性。 四、界定宣導資料（Q and A ）之對象，應以顧客為導向敘寫。 五、注意各流程動線勾稽的合理性、編排圖案之美觀與使用文字、符號之經 簡表達。 六、注意各分表組裝成總表的合成技術與獨立區隔技巧（如符號、顏色、欄 位等）。 七、可由電腦的word軟體中，工具列─插入─圖片─ 快取圖案─流程圖， 選取各種圖示繪製；其中最常用者，有下列八種，說明如下： 符 號 名 稱 意 義 準備作業（Start ） 流程圖開始 處理（ Process ） 處理程序 決策（Decision ） 不同方案選擇 終止（END ） 流程圖終止