江苏省2015年下半年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题.docxVIP

江苏省2015年下半年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题 一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、某企业2009年将以前年度进口的设备运往境外修理，设备进口时成交价格158万元，发生境外运费和保险费共计16万元；在海关规定的期限内复运进境，进境时同类设备价格165万元；发生境外修理费18万元，料件费19万元，境外运输费和保险费共计3万元，进口关税税率20％。运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金__万元。 A．4 B．8.08 C．12.8 D．16.16 2、李某为M公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，2007年1月份税款为125元，公司代扣税款时应作如下会计处理__。 A．借：营业外支出 125 贷：应交税费——应交个人所得税 125 B．借：所得税 125 贷：其他应付款——应付个人所得税 125 C．借：管理费用 125 贷：应付工资 125 D．借：应付工资 125 贷：应交税费——应交个人所得税 125 3、对于银行已入账而企业尚未入账的未达账项