稽核业务知识测试题(怀远).docVIP

PAGE PAGE 10 稽核业务知识测试题 （总分100分） 出题单位：　怀远联社　　　出题人：　刘 茂　　　　　　 一、填空题（20分，每空0.5分） 1、稽核的对象是指 ，即 和 。 2、非现场稽核可通过被稽核单位提供的 和 ，对其进行 和 分析来完成。 3、农村信用社稽核程序划分为五个阶段，即 、 、 、 和 。 4、稽核证据必须同时具备三个条件：一是 ；二是 ；三是 。 5、稽核技术方法中分析的方法通常有比较分析法、 分析法、 分析法和 分析法。在运用比较分析法时，必须注意三点：一是 ；二是 ；三是 。 6、内部控制包括 、 、 、 、 等五个相关的要素。 7、农村信用社单位存款可开立的四种账户，即： 、 、 、 。 8、会计账务稽核的重点是 、 、 、 四个方面。 9、农村信用社的利润分为 、 和 三个层次。 10、对农村信用社财务管理指标的稽核应从 、 和 三个方面进行稽核。 二、判断题（10分，每小题2分） 1、可疑类贷款的基本特征是“缺陷明显，可能损失”。（ ） 2、损失类贷款的基本特征是“肯定损失”。（ ） 3、农村信用社支票、本票、汇票、银行承兑汇票一律在中国银监会指定的印刷厂订购， 其他重要空白凭证一律在省联社指定的印刷厂订购（ ） 4、重要空白凭证填错时，应加盖“作废”戳记，专夹保管，并在“重要空白凭证销号登记薄”上注明作废凭证号码和份数。（ ） 5、资本充足率=资本净额/加权风险资产总额*100%≥8% 。（ ） 三、选择题（10分，每小题2分，错选不得分） 1、负债清偿能力稽核监督的范围包括：（ ） A、支付准备金率是否达到规定要求; B 、存、贷增长比例是否适应; C、偿债情况； D、存款总量。 2、按稽核使用的技术手段划分，信用社“六相符”检查适用下列哪种稽核技术方法。（ ） A、审阅法； B、核对法；C、详查法；D、顺查法 3、属于重要空白凭证的是（ ） A 、汇票 B、贷款收回凭证 C、报单 D、特约汇兑自带凭证 4、农户联保贷款，借款人在得到贷款前，应在农村信用社存入不低于借款额（ ）的活期存款。 A、5% ； B、8% ；C、 10% ；D、15% 5、待处理抵债资产变现后，不足以偿还贷款本息的，必须坚持（ ） A、先收贷款利息，后收贷款本金的原则；B、利随本清的原则；C、先收贷款本金，后收贷款利息的原则。 四、简述题（20分，每小题5分） 1、稽核的职能和作用。 答： 2、简述稽核人员在做常规稽核前，要注意收集的资料。 答： 3、简述编写稽核报应告包括的主要内容。 答： 4、简述有价单证和重要空白凭证的核算主要检查的内容。P151 答： 五、案例分析题 （进行违规分析并提出处理意见或建议，20分，每小题10分） 1、通过核对某信用社内外账，发现某公司在该社开立一般账户余额不符，比信用社大2万元。经查往来账发现，2006年5月8日该公司存款2万元，现金缴款单回单信用社戳记齐全。事实是：当日信用社出纳贾某一人最临柜，偷盖了记账员名章，并将2万元挪为己用。 违规分析： 处理建议： 2、2006年4月1日是，稽核人员在第一季度业务经营真实性检查时，发现某信用社用利息收回凭证抵库70万元。经查实，系该信用社主任为了完成利润指标，授意出纳人员用库款垫付某借款单位没有归还的贷款利息70万元。 违规分析： 处理建议： 六、综合题（20分） 就所赋予稽核人员的权限，做为一名稽核人员，如何开展工作。P20 答题要点：1、答出稽核人员六项权力； 2、应变不同情况，善于开展工作； 3、合理运用权力，工作出成效。 参　考 答 案 一、填空题（20分，每小题0.5分） 1、稽核的对象是指稽核的客体，即稽核监督的内容和稽核监督的范围。 2、非现场稽核可通过被稽核单位提供的有关材料