审计-课件-第九章.ppt

第三节 了解被审计单位的内部控制——了解控制活动 了解与授权有关的控制活动 了解与业绩评价有关的控制活动 了解与信息处理有关的控制活动 了解实物控制 了解职责分离 了解和评估控制活动应考虑的主要问题 第三节 了解被审计单位的内部控制——了解对控制的监督 了解对控制的持续监督和专门评价活动 了解对控制的持续监督和专门评价活动应考虑的问题 了解与监督活动相关的信息来源 “豆腐渣工程” 凤凰沱江大桥：2007年8月13日下午，湖南湘西土家族苗族自治州凤凰县境内凤大公路（湖南凤凰至贵州铜仁大兴机场）堤溪段大桥突然垮塌。事故造成64人遇难。 广深高铁：2013年10月18日。广深高铁桥墩出现开裂 可以钻进去一个成年人 第四节 评估重大错报风险 本节主要内容 识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险 需要特别考虑的重大错报风险 仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险 对风险评估的修正 第四节 评估重大错报风险—识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险 （一）识别和评估重大错报风险的审计程序 在了解被审计单位及环境的过程中识别风险 将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系 考虑识别的风险是否重大 考虑识别的风险导致重大财务报表错报的可能性 第四节 评估重大错报风险—识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险 （二）可能表明存在重大错报风险的事项和情况 宏观方面