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5C :品德(Character)、资本(Capital)、能力(Capacity)、担保(Collateral)及环境条件(Conditior)。 我国对客户的信用分析分为以下五方面 借款人品格 借款人的能力 企业的资本 ? 贷款的担保 ?? 借款人经营环境条件 ??? 借款人品格(wiliness to repay) 指借款人不仅要有偿还债务的意愿，还要具备承担各种义务的责任感。由于借款人的品格无法计量，因而银行即可以根据过去的“记录”和积累的经验进行一系列调查，也可以通过专门的资信机构了解借款人的信用状况以评估其品格。但评估只表明借款人的主观还款意愿，并不能表明其确实能还本付息。 借款人的能力 是指借款人运用借入资金获取利润并偿还贷款的能力。分析、评估借款人的偿债能力，应从两个方面考查： 一是要看企业的生产成本、产品质量、销售收入以及产品竞争力 二是要看企业经营者的经验和能力，特别是要分析企业主要决策者的决策能力、组织能力、用人能力、协调能力和创新能力 信用分析技术 财务报表分析 财务比率分析现金流量分析其他分析:行业分析 产品分析 企业组织和管理分析 财务报表分析 资产项目分析 负债及资本项目分析 应收账款 账龄 账户结构 账务抵押 存货 存货结构 存货规模 流动性 固定资产 折旧 保险 变现能力 投资 投资规模 投资组合 变现能力 损益表项目分析 财务比率分析 财务比率指标体系分析 流动性比率分析 流动比率=流动资产/流动负债 速动比率=速动资产/流动负债 现金比率=（现金+等值现金）/流动资产 盈利能力水平分析 销售利润率=（销售额-税金）/销售总额资产收益率=纯收益/资产总额 股权收益率=纯收益/普通股本 股票市盈率=每股市价/每股盈利 财务比率分析（续） 财务结构比率分析 负债比率=负债总额/资产总额 负债净值比率=负债总额/资本净值 流动负债比率=流动负债/全部负债 流动资产比率=流动资产/总资产（或总负债） 财务杠杆比率=总资产/股本权益 经营能力比率分析 资产周转率=销售净额/资产总额 存货周转率=销售净成本或销售收入/平均存货额 应收帐款周转率=销售净额/应收帐款平均余额 财务比率分析（续） 杜邦分析体系 权益收益率 = 杠杆乘数 × 资产 收益率 = 总资产 总资本 ÷ = 总资产 周转率 × 盈利率 = 销售额 总资产 ÷ = 销售额 税后 净收益 ÷ 资产负债表 现金 存货 固定资产 损益表 销售额 销售成本 营业费用 其他费用 税收 净收益 图4-2 杜邦分析体系 现金流量分析 现金的概念 现金流量包括现金流入量、现金流出量和现金净流量。企业的现金流入量减去现金流出量等于现金净流量，可以用公式表示如下： 现金净流量（cf）=现金流入量-现金流出量 现金净流量（cf）=经营活动的现金净流量（cfo）+投资活动的现金净流量（cfi）+融资活动的现金净流量（cff） 三、贷款风险的控制 风险分散 贷款对象分散 贷款期限分散 贷款利率分散（固定利率和浮动利率） 贷款参与者分数（银团贷款） 风险转移 风险回避 风险补偿 §4.4商业银行企业贷款业务管理 本节主要知识点： 1．指银行完全凭借款人的良好信用而无需提供任何财产抵押或第三者担保而发放的贷款。信用贷款是以借款人的信用作为还款保证。 2．信用贷款具有以下几个特点： 1以借款人的信用和未来的现金流量作为还款保证， 2风险大、利率高， 3手续简便。 内涵 操作程序及其要点 ???1．对借款人进行信用评估，正确选择贷款对象 2．合理确定贷款额度和期限 ? ?3．贷款的发放与监督使用 ??4．贷款到期收回 ??? 三、贷款价格的构成 贷款利率 贷款承诺费 隐含价格 补偿余额 贷款利率 贷款利率是一定时期客户向贷款人支付的贷款利息与贷款本金之比率。它是贷款价格的主体，也是贷款价格的主要内容。 贷款利率的确定应以收取的利息足以弥补支出并取得合理利润为依据。 贷款承诺费 承诺费是指银行对已承诺贷给顾客而顾客又没有使用的那部分资金收取的费用。承诺费（0.1-1%) 原因：为了应付承诺贷款的要求，银行必须保持一定高性能的流动性资产，这就要放弃收益高的贷款或投资，使银行产生利益损失。为了补偿这种损失，就需要借款人提供一定的费用。 隐含价格 隐含价格是指贷款定价中的一些非货币性内容。银行在决定给客户贷款后，为了保证客户能偿还贷款，常常在贷款协义中加上一些附加性条款。附加条款不直接给银行带来效益，但可以防止借款人经营状况的重大变化，给银行利益造成损失，因此，它也可以视为贷款价格的一部分。 补偿余额 补偿余额是在银行要求，借款人保持在银行的一定数量的活期存款和低利率定期存款。它通常作为银行同