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税务师冲刺经典题 税法二 第一章 企业所得税 一、单项选择题 1. 某居民企业2017年自行计算的应纳税所得额为375万元，经税务机关审核发现该企业 2012年取得符合条件的财政资金120万，当年企业作为不征税收入处理，企业该项资金一 直未发生支出同时也未缴回财政部门，营业外支出的账户中有支付的行政性罚款4万元，假 设企业其他的核算都是正确的，2017年该企业应缴纳企业所得税 （ ）万元。 A．94.75 B．123.75 C．124.75 D．93.75 【答案】C 【解析】企业将符合规定条件的财政性资金作为不征税收入处理后，在5年内未发生支出且 未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得资金第6年的应税收入总额， 计入应税收入的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。 应缴纳企业所得税 （375+120+4）×25% 124.75 （万元） 2.甲投资公司2016年10月将2400万元投资于未公开上市的乙公司，取得乙公司40％的股 权2017年5月， 甲公司撤回其在乙公司的全部投资，共计从乙公司收回4000万元。撤资 时乙公司的累计未分配利润为600万元，累计盈余公积为400万元。则甲公司撤资应确认的 投资