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集团公司增值税纳税筹划的研究 　　摘要：随着我国经济体制的不断改革和发展，我国已经融入到了世界经济的一体化发展进程中。因此当前很多企业都对纳税筹划相当关注和重视。纳税筹划就是在法律相关规定允许的情况下，纳税人提早对企业进行关于资金的筹划、合理计算，通过一些有效的方式将企业的一切活动合理安排使得公司的纳税金额数目降低，从而获取更多企业利益。而企业财务及相关工作人员需要掌握纳税筹划的知识与技能，以便更好地满足企业对纳税筹划人才的需求。一些较大企业应该拥有自己的纳税筹划专业人员或是专业团队从事企业增值税筹划活动，较小单位也可以外聘一些税务顾问、审计师或是一些金融顾问等专业人才帮助企业进行纳税筹划，以节省税金的支出，更好的推动企业的持续发展。 　　关键词：集团公司；企业增值税；纳税筹划 　　中图分类号：F275.4 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2015）008-000-02 　　依法纳税是每个纳税人都应尽的义务，但是当前很多企业没有专门的纳税筹划人才，或是一些小公司没有外聘一些财务人才进行纳税筹划，这就造成很多企业根本看不到自己单位的应交的税种，以及税负的情况，这样的话长期就会对企业的正常运营造成很大的影响。同时还有很多企业采取不正当手段，偷税、漏税、逃税等，最终导致企业的破产。还有一些企业不清楚哪些该交，哪些不该交，该交的没交，不该交的却交了，这就造成企业税负过重，同时还存在一定的纳税风险。而纳税筹划就可以很好地解决以上问题，它可以帮助企业合理有效正确的缴税，更好的促进企业的健康发展。 　　一、企业增值税纳税筹划概述 　　增值税纳税筹划，就是纳税人在税法正常许可的范围内，结合增值税的特点，运用合理、有效的方法，取得自身最大利益的行为。增值税往往涉及到企业的整个发展过程中，如生产、经营、投资、销售以及管理等每个部分。通常企业缴纳增值税的数额跟企业的管理水平，尤其是财务管理水平有很大的关系。在税收筹划的过程中需要根据企业所在的行业、企业经营的产品所涉及到的比较特别的税收政策，统筹考虑到所有的税收筹划方法，从整体上考虑其对企业的影响。所以，要想做好企业增值税的纳税筹划，就必须统筹考虑企业从最初的生产经营阶段一直到最后的产生效益、分配利润阶段的全过程。通过合理有效的增值税纳税筹划可以很大程度上降低增值税的纳税基础，进而降低企业本期所应该缴纳的增值税以及相关税种的缴纳金额，提高企业的营业额和相关利润。 　　二、企业增值税纳税筹划措施 　　增值税纳税筹划是企业相关纳税负责人根据企业的经营情况以及经营活动的具体内容，在不违背相关税收法律规定的条件下，对企业增值税的相关事项进行合理有效筹划，实现企业增值纳税额的减少，实现企业的最大利益化。因此企业应该通过一些有效的措施帮助企业进行增值税纳税筹划。 　　（一）正确认识增值税纳税筹划 　　企业在正常经营过程中，需要缴纳很多税种的税，其中增值税是多数企业都比较重视的一个税种。企业相关人员应当积极正确认识增值税的纳税筹划，仔细研究增值税，进行税务筹划，为企业降低相关的税务负担，提升企业的经济效益，进而提高企业的市场竞争力。税收筹划是合理运用国家相关税收的优惠政策有效的对企业的相关资金进行筹划，以便更好地为企业节省税收金额，同时根据税收规定以及相关政策中的漏洞、不足，为企业减轻纳税负担。但这些都是要在不违背相关法律的前提下进行的。并且相关的税收筹划必须要经过税务机关的许可下才可以实现降低税收金额的目的。因此，纳税人应当熟悉清楚国家关于税收的相关法律规定，正确认识增值税税收筹划，这样才能确保税收筹划方案的合理有效性，才能达到为企业实现最大利益化的目的。 　　（二）合理规避增值税纳税筹划风险 　　纳税筹划的过程中经常会由于各种原因导致筹划的失败，因此企业应该针对纳税筹划可能出现的一些风险进行风险预防和合理规避。1.不断加强企业相关人员对税收政策的学习，通过税收政策的学习，可以提升他们的纳税筹划风险意识，促使他们积极关注税收相关法律的变动，更好的进行增值税的纳税筹划。2.提升纳税筹划人员的综合素质，纳税筹划是一种较为高端的理财行为，因此相关纳税筹划人员不但应该具备较强的专业素质，还应该具备良好的企业经济预测能力、复杂项目的筹划能力以及较强的工作能力，只有这样才能有效防止因为工作人员的疏忽造成的纳税筹划风险。3.企业管理者应该积极注重纳税风险的管理，不仅需要有相关的制度制约，管理人员还应该从根本上意识到纳税风险的管理的重要性。4.筹划方案应该灵活多变，企业的经济环境不断在变化，相关的税收法律规定也有所变化，因此企业的纳税筹划方案必须要灵活多变，可以根据客观情况的变化进行合理调整，合理采取有效措施进行风险的预防和规避，在调整变化中为企业带来更大的效益。5.和税收企业保持好良好