《关于原始凭证审核中存在的问题的调查报告》-毕业学术论文设计.docVIP

PAGE 2 l 编号 学号 200910932 新疆农业职业技术学院 关于原始凭证审核中存在的问题的调查报告 分 院 名 称 经济贸易学院 专 业 会计与审计 班 级 09会审（1）班 学 生 姓 名 指 导 老 师 2012年 3 月 8 日 目录 1、引言………………………………………………………………………………… (03) 2、企业基本情况…………………………………………………………………… (03) 3、所审计公司日常原始凭证中存在的问题…………………………… （05） 4、分析公司日常原始凭证审核存在的问题…………………………… （05） 5、改进措施………………………………………………………………………… （06） 6、调查体会……………………………………………………………………………（07） 参考文献……………………………………………………………………… …… (09) 致谢………………………………………………………………………………………(09) 关于原始凭证审核中存在的问题的调查报告 我在新疆华世丹药业单位从事审计，从而针对所审计公司的财务情况进行调查。在调查过程中，得到公司领导的大力支持和协助。我本着客观，求实的原则，采取了详查会计资料、提取财务数据等一系列必要的方法，对公司原始凭证审核中出现的问题提出改进建议及解决办法。现将调查情况报告如下： 一、公司基本情况 　 新疆华世丹药业有限公司成立于1996年，是按照GMP标准建造和管理的现代化制药企业，位于新疆乌鲁木齐市高新技术产业开发区内，占地面积10多万平方米，拥有固定资产3.2亿元人民币，可生产片剂、针剂、口服液、颗粒剂、胶囊剂、糖浆剂、大容量注射剂等剂型的多种中西药品。 　　华世丹自1996年4月成立以来，通过不断完善和强化基础管理，成立了华世丹药业有限公司、华世丹股份有限公司、华世丹药物研究有限公司、华世.万康医药连锁有限公司、华佳成医药包装有限公司五个子公司，已形成集科、工、贸于一体的主行业内多棱角发展的企业集团。综合实力在全疆制药行业已远居第一。 　　华世丹的营销网络已覆盖全疆，辅射全国，部分出口。目前公司已建立了广东、广西、江苏、浙江、四川等内地省级市场，产品出口香港、哈萨克斯坦等周边国家。 　　华世丹成立以来非常注重新产品的研发和技术创新，每年投入的科研经费占销售收入的7%以上，已形成由华世丹药物研究有限公司、国内近百位知名医药专家组成的专家顾问团和新疆医科大学、新疆大学、石河子大学、沈阳药科大学、南京中国药科大学、上海医工院、广州中山大学等国内十几所科研院所共同组成的横向联合研发网络。2002年由国家人事部批准成立了华世丹药业有限公司博士后科研工作站，为引进高科技人才搭建了一个很好的科技平台。是新疆首个也是唯一一个博士后工作站。 　　公司负责生产药品的有两个公司，分别是华世丹药业有限公司和华世丹股份有限公司，前者是国有机制，隶属于新疆生产建设兵团，而后者是股份制公司，近几年准备筹备上市。 　　生产的主要产品为阿胶钙口服液、阿胶牡蛎口服液、感丹、复方蔷薇红景天口服液、阿胶强骨口服液、钙VD泡腾片等，并且还生产板蓝根、复方丹参片、大蒜素等普药，而华世丹股份公司主要以生产大输液产品为止，并且远销中亚五国。 公司基本信息介绍 公司名称：新疆华世丹药业有限公司 经营范围：大蒜素软胶囊、蔷薇红景天口服液、阿胶钙口服液。 注册资本：7380万元 经营地址：新疆乌鲁木齐市高新区河南东路169号 公司法人: 武嘉林 联系方式: 0991-6640874 0991-6642103 二、所审计公司日常原始凭证中存在的问题 1、销售人员费用报销原始凭证不齐全，财务报销制度不规范。 2、公司高层领导费用报销未进行严格审批，费用审批漏洞大。 3.填制错误原始发票金额大小写不一致，大小写发票有涂改迹象。 三、分析公司日常原始凭证审核存在的问题 （一）费用报销中的问题 1、费用报销原始凭证不齐全，主要因遗失票据造成的。 2、公司高层领导费用审核不严格，因财务人员职业素养不高。 3、发票报销金额大小不一致，主要因填制报销单随意性强，未能严格把关。 （二）公司财务制度 1、公司业务销售人员差费报销：差费实报实销的制度，出差前可填出差申请单和预支单预支差费，多退少补。 2、公司业务销售人员出差补助：各