现金流量表与企业之各项活动教材课程.pptVIP

資料來源:瀚宇彩晶93年度財務報告書 資料來源:台灣積體電路製造94年第2季財務報告書 現金流量表與企業之各項活動 現金流量表 提供消息及其用途 提供企業之營業活動、投資活動及理財活動等對當期現金流量之影響，同時對於那些未動用到現金之重大投資及理財活動亦有詳細地揭露 用以評估未來是否有現金流入之能力、未來償還負債及支付股利之能力，並對資金調度予以預測又可對未來企業能否有穩定之現金流量加以預測 現金流量表格式 營業活動之現金流量 營業活動 企業之進貨、銷貨及與進銷貨相關等活動 營業活動之現金流量 自發性現金流量 愈大且愈穩定則愈具有流動性及償債能力 營業活動現金流量之內容 凡是影響當期損益之交易及其他事項所產生之現金流量 例如進、銷貨、各項營業費用支付、利息收入及股利收入等 歸類上的例外 利息費用、利息收入及股利收入 性質屬理財活動 列入當期損益之計算 原因是有助於瞭解當期損益與營業活動淨現金流量間之差異 表達營業活動現金流量之方法 直接法 直接列示為當期營業活動所產生之各項現金流入與流出，亦即以現金基礎列示 項目 須以附表表達間接法之資訊 (1) 銷貨之收現 (2) 利息收入及股利收入之收現 (3) 其他營業收益之收現 (4) 進貨之付現 (5) 薪資之付現 (6) 利息費用之付現 (7) 所得稅費用之付現 (8) 其他營業費用之付現 表達營業活動現金流量之方