经济案件线索审计思路.docVIP

经济案件线索审计思路 经济案件线索审计思路 陕西省审计厅课题组 【专题名称】审计文摘 【专 题 号】V3 【复印期号】2010年06期 【原文出处】《现代审计与经济》(西安)2010年1期第11,14页 【作者简介】课题组成员:王志高 曹广明 娄爱花马力 王毅 吴润 朱庆林 【关 键 词】EEUU 一、审计发现经济案件线索的有效路径 随着审计查出经济案件力度的增强，财政违法行为得到了有效遏制，但经济案件却时有发生，并呈现出新的特点:被审计单位的作弊不仅发生在资金环节，也发生在业务环节，即绕过账务环节，在经济管理活动中的业务流、物资流、信息流，文件流等“非财务”环节，通过改变载体方式作弊。为了做得更隐蔽，他们还进一步通过财务手段对此加以掩盖，通过“洗账”方式，把“黑账”洗成“白账”，以掩盖作弊行为。因此审计人员在审计过程中，既要关注财务环节，又要关注非财务环节。 1.资金流审计。一是在分析审计对象资金流状况时要树立一盘棋意识，把握对方资金流向和流量的总体图景，绘制资金流循环图，确定审计对象资金流动的主要通道及其在会计处理中的账务体现，从支流分析着手，理清核实各类资金流的常异状况，为查找审计案件线索提供辅证材料，并注意把握各类资金循环流动的关联关系，全面动态的掌握和分析审计对象资金流活动的全貌。二是从量和质两方面把握被审计对象资金流状况，灵活运用重要性原则确立分析重