现金流量表讲义教材课程.ppt

* * 现金流量表的编制方法：筹资活动现金流量 “收到的其他与筹资活动有关的现金” 本项目反映企业除上述各项目外，收到的其他与筹资活动有关的现金。 其他与筹资活动有关的现金，如果价值较大的，应单列项目反映。 本项目可根据有关科目的记录分析填列。 * * 现金流量表的编制方法：筹资活动现金流量 “偿还债务所支付的现金” 反映企业以现金偿还债务的本金 偿还金融企业的借款本金、偿还债券本金等所导致的现金流出 企业偿还的借款利息、债券利息，在“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”项目反映，不包括在本项目内 可根据“短期借款”、“长期借款”、“交易性金融负债”、“应付债券”、“库存现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列 * * 现金流量表的编制方法：筹资活动现金流量 “分配股利、利润和偿付利息所支付的现金” 反映企业实际支付的现金股利、利润，以及支付的借款利息和债券利息等 可根据“应付股利”、”应付利息“、”利润分配“、“财务费用”、”在建工程“、”制造费用“、”研发支出“、“库存现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。 不同用途的借款，其利息的开支渠道不一样，如在建工程、财务费用等，均在本项目中反映。 * * 例14：X公司期初应付现金股利为36 000元，本期宣布发放现金股利80 000元，期末应付现金股利24 000元。 本期分配股利、利润或偿付利息所支付的现金计算如下：