税务风险与筹划教学讲义.ppt

税务风险与筹划 主讲人 黄德汉 TEL 020E-mail:gdhuangdh@ ;2）购入大量餐饮用材料未能取得合法有效票据，2004年1月至2005年9月累计金额达600多万元。 3）累计约5000万元通过信用卡等银行卡结账的营业收入财务人员按扣除约2％银行手续费后的差额确认收入并以此作为基数申报相关税费。;4）2004年9月C公司清算注销（没有履行真正的清算程序，所持股份已转让给E公司）应付A酒店约30万元的款项未能清偿，A酒店当年直接作为坏账损失冲减了2004年度的应纳税所得额。 5）A酒店的各股东在酒店的消费2004年度有约50万元、2005年1－9月约30万元财务人员作为业务招待费入账，并冲减了各股东的其他应收款。;6）A酒店自2003年度起按营业收入的3％支付相关的管理费给B公司，至2005年9月已累计支付约700万元。 7）从相关的营业记录中核实A酒店对外销售的全部中秋月餠约200万元申报缴纳了营业税。累计发给员工的月餠约6万元直接冲减应付福利费及相关的成本。;8）A酒店持有深圳某连锁饮食有限公司（所得税税率为15％）23％的股份、2004年度取得了26万元的现金股利，计入了投资收益，全部构成了当年的应纳税所得额并申报了所得税。;9）B公司两