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企业资金管理初析 　　【摘　要】 如何加强和改善企业资金管理是实现管理创新，它是推动企业管理工作上水平、上台阶的重要环节，也是落实现代企业制度管理规范的迫切需要，抓好这项工作，就抓住了现阶段企业管理工作的重点。 　　【关键词】 企业 资金 管理 　　1. 企业资金管理中的突出问题 　　近年来，随着企业体制的变革，企业资金管理中的问题愈加突出，财务风险日益显露，主要表现有以下几个方面： 　　1.1信息失真，难以为科学决策提供依据。 　　现代企业管理最根本的是信息的管理，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。 　　1.2监控不力，缺乏事前、事中的严格控制与监督。 　　目前企业管理层对各资金运动环境普遍存在着监控不力的现象，各别公司擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产等问题较为突出。尽管设置了一些监督职能，也制定了多种监督制度，但因监督者没有掌握子公司财务资金全面情况的必要信息和手段，故而难以及时有效地发挥作用。 　　1.3资金散乱，使用效率低下。 　　目前，企业资金集中管理的需要和内部多级法人资金分散占用现实的矛盾已成为现阶段企业资金管理中最突出的问题。一是企业下属公司多头开户的现象比较普遍，一些企业旗下各公司设立的账户少则数百，多则逾千，资金管理严重失控。二是资金分散占用严重，使用不尽合理，贷款居高不下，拖欠工程款有增无减，周转缓慢，风险加大，企业信用和盈利能力降低。 　　2. 加强资金使用效率管理 　　2.1降低各项成本、费用支出。 　　要提高资金的使用效率，最好的办法当然是降低成本、费用，降低成本、费用，它不光是减少资金用量，而且直接增加效益，一增一减，企业资金使用能得到倍增效率，企业可通过改进产品设计、改善采购链管理、加强生产管理、压缩材料费、其他直接费、间接费三项费用支出等手段来降低成本、费用支出，以达到提高资金使用效率之目的。 　　2.2压缩库存，加速资金周转。 　　资金的使用效率与资金周转量和创利能力指标相关，而在企业流动资金中存货资金占用量是比较大的，这部分资金占用不仅不会给企业带来收益，而且企业还必须为他承担必要的储存费用及承担可能的降价风险，因此压缩这部分资金占用为提高企业资金使用效率能起到较好的作用，虽然零库存是我们对存货管理的一种理想，难以实现，企业应以此为最高目标，不断完善存货管理，以达到实现零库存之目的。 　　2.3压缩应收账款，减少呆坏账的发生率。 　　企业利润的高低直接影响到企业资金使用效率的高低，过剩经济时代企业间赊欠货款的事不可避免，应收账款越多，占用资金也越多，在目前社会信用体系还不是很好的情况下，呆坏账发生几率还是较高的，企业应尽量压缩应收账款，并通过提高企业产品质量、建立健全企业信用管理体系、加强应收账款管理等，来减少呆坏账的发生率。 　　2.4加速结算，减少结算占用。 　　企业各种销售、劳务在实现过程中，不可能全是一手交货一手交钱，通过银行等渠道进行结算是必须的，结算占用了一部分资金，加速资金结算，可直接减少结算资金占用额，提高资金使 　　用效率。 　　2.5压缩生产资金占用. 　　现代企业都是流水生产，企业生产过程中占用一部分流动资金，虽然这部分资金占用在一般企业都相对固定，但由于生产计划的不周、工艺安排的欠妥，也可能使资金停滞于生产过程之中，企业应周密编制生产计划、合理工艺安排，以压缩生产资金占用。 　　2.6提高固定资产利用率. 　　固定资产是企业资金占用中较大的一块，而且这一块资金占用，由于其特性，其流动性是企业所有资产中最差的，且较易形成闲置，在配置固定资产时应结合企业产业特点，关键资产特性进行配置，企业起关键作用的往往是企业少量的关键固定资产，而不是固定资产全部，一些不必要的固定资产应在配置时就进行压缩或简化，着力解决不匹配的资产填平补齐，固定资产一旦配置不合理就很难提高固定资产使用效率，在进行新固定资产投资时，应加强资金投资方向管理，多进行投资前期市场调查与分析，投资一旦形成，其错误是非常难改的，甚至是至命的。 　　3. 加强企业资金安全管理 　　企业资金的安全性是任何企业资金管理过程中不可忽视的一个事项，资金配置、资金效率都要建立在首先保证其运行安全的基础之上。企业资金安全管理关键是建立安全保障机制，并保证这一机制有效运行。 　　3.1建立企业资金安全保障机制 　　企业资金使用管理过程中要始终坚立安全防范意识，在资金使用全过程建立安全保障机制，将企业资金的进出、调动、内部周转等建立在公司的严格控制之下，建立合理的审批授权制度、复核制度、授信制度、结算制度、盘点制度等相关的资金保障制度，用制度来保证资金的安全使用。 　　3.2实时监测保障机制有效运行 　　建立防范意识，建立保障机制只不过是保证资金安全的一