税务筹划通论-税务筹划的具体目标(ppt 71)二教学讲义.pptVIP

企业设立与经营的税务筹划 个人独资、合伙、公司制的比较 1、公司制企业税负一般都高 2、重点研究其实际税负 3、综合税负是一个重要的概念 5、在所得税方面还要考虑是否跨国经营 设立子公司还是分公司？ 子公司是独立法人而分公司不是，企业的实际情况不同，设立哪个公司的避税效果也不一样 不同国家的税法对子公司和分公司的纳税有差别，需要研究所在国的税制，不能一概而论 合作还是合伙也需要权衡 注册地和经营范围筹划 注册地和经营范围筹划是一种事前筹划，也是一种综合筹划，是一个综合管理过程。 相对低税率地区注册是常见的策略 筹划要素：税收优惠政策、区域经济的研究、产业政策、管理信息系统、市场情报系统 企业筹资的税务筹划 1.最佳资本结构的理论有:A.净收益理论B.净营业收益理论C.传统折衷理论D.MM理论E.平衡理论F.代理理论G.等级理论 2.最佳资本结构的确定标准:A.每股收益B.净资产收益率=主营业务净利率*总资产周转率*权益乘数C.杠杆系数 3.筹资的税务筹划应体现资本结构理论 投资种类 涉及税种 可能涉及税种 存单\存款 印花税\所得税 遗产税\继承税 银行承兑汇票 同上 证券交易税 商业票据 同上 证券交易税 期货 同上 政府债券 印花税 遗产税\继承税 金融和公司债券 印花税\所得税 交易\继承\遗产 投资基金 印花税\所得税 同上 企业间拆借 印花\所得 债