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4债券市场非金融企业债务融资工具信息披露规则 银行间债券市场非金融企业债务融资工具信息披露规则 (2008年 4月 15日第一届常务理事会第二次会议审议通过; 2012年 3月 1日第三届常务理事会第一次会议修订,自 2012年 10月 1日起 施行) 第一条 为规范非金融企业(以下简称企业)在银行间债券市场 发行债务融资工具的信息披露行为, 保护投资者合法权益, 根据中国 人民银行 《银行间债券市场非金融企业债务融资工具管理办法》 及相 关法律法规,制定本规则。 第二条 企业及其全体董事或具有同等职责的人员 , 应当保证所 披露的信息真实、准确、完整、及时,承诺其中不存在虚假记载、误 导性陈述或重大遗漏, 并承担个别和连带法律责任。 个别董事或具有 同等职责的人员无法保证所披露的信息真实、准确、完整、及时或对 此存在异议的,应当单独发表意见并陈述理由。 第三条 为债务融资工具的发行、 交易提供中介服务的承销机构、 信用评级机构、 会计师事务所、 律师事务所等中介机构及其指派的经 办人员,应对所出具的专业报告和专业意见负责。 第四条 债务融资工具的投资者应对披露信息进行独立分析,独 立判断债务融资工具的投资价值,自行承担投资风险。 第五条 企业应通过中国银行间市场交易商协会(以下简称交易 商协会) 认可的网站公布当期发行文件。 发行文件至少应包括以下内 容: (一)发行公告; (二)募集说明书; (三)信用评级报告和跟踪评级安排; (四)法律意见书; (五)企业最近三年经审计的财务报告和最近一期会计报表。 首期发行债务融资工具的, 应至少于发行日前五个工作日公布发 行文件;后续发行的,应至少于发行日前三个工作日公布发行文件。 第六条 企业应在募集说明书显著位置作如下提示: “本企业发行本期 xxx (债务融资工具名称)已在中国银行间市 场交易商协会注册,注册不代表交易商协会对本期 xxx (债务融资工 具名称)的投资价值做出任何评价,也不代表对本期 xxx (债务融资 工具名称) 的投资风险做出任何判断。 投资者购买本企业本期 xxx (债 务融资工具名称) , 应当认真阅读本募集说明书及有关的信息披露文 件,对信息披露的真实性、 准确性和完整性进行独立分析,并据以独 立判断投资价值,自行承担与其有关的投资风险。” 第七条 企业最迟应在债权债务登记日的次一工作日,通过交易 商协会认可的网站公告当期债务融资工具的实际发行规模、 价格、 期 限等信息。 第八条 在债务融资工具存续期内,企业应按以下要求持续披露 信息: (一)每年 4月 30日以前,披露上一年度的年度报告和审计报 告; (二)每年 8月 31日以前,披露本年度上半年的资产负债表、 利润表和现金流量表; (三)每年 4月 30日和 10月 31日以前,披露本年度第一季度 和第三季度的资产负债表、利润表和现金流量表。 第一季度信息披露时间不得早于上一年度信息披露时间, 上述信 息的披露时间应不晚于企业在证券交易所、 指定媒体或其他场合公开 披露的时间。 第九条 在债务融资工具存续期内,企业发生可能影响其偿债能 力的重大事项时,应及时向市场披露。 前款所称重大事项包括但不限于: (一)企业名称、经营方针和经营范围发生重大变化; (二)企业生产经营的外部条件发生重大变化; (三)企业涉及可能对其资产、负债、权益和经营成果产生重要 影响的重大合同; (四)企业发生可能影响其偿债能力的资产抵押、质押、出售、 转让、划转或报废; (五)企业发生未能清偿到期重大债务的违约情况; (六) 企业发生大额赔偿责任或因赔偿责任影响正常生产经营且 难以消除的; (七)企业发生超过净资产 10%以上的重大亏损或重大损失; (八) 企业一次免除他人债务超过一定金额, 可能影响其偿债能 力的; (九)企业三分之一以上董事、三分之二以上监事、董事长或者 总经理发生变动;董事长或者总经理无法履行职责; (十)企业做出减资、合并、分立、解散及申请破产的决定,或 者依法进入破产程序、被责令关闭; (十一)企业涉及需要说明的市场传闻; (十二)企业涉及重大诉讼、仲裁事项; (十三) 企业涉嫌违法违规被有权机关调查, 或者受到刑事处罚、 重大行政处罚;企业董事、 监事、高级管理人员涉嫌违法违纪被有权 机关调查或者采取强制措施; (十四) 企业发生可能影响其偿债能力的资产被查封、 扣押或冻 结的情况; 企业主要或者全部业务陷入停顿, 可能影响其偿债能力的; (十五)企业对外提供重大担保。 第十条 本规则第九条列举的重大事项是企业重大事项信息披露 的最低要求, 可能影响企业偿债能力的其他重大事项, 企业及相关当 事人均应依据本规则通过交易商协会认可的网站及时披露。 第十一条 企业应当在下列事项发生之日起两个工作日