制约基层央行内审工作有效性因素剖析.docVIP

制约基层央行内审工作有效性因素探析 　　摘 要:基层央行内审部门从1998年单独设立后,在完善内部控制,强化内部管理,发挥保障和监督作用,防范和化解各种风险方面起到了积极的作用#65377;但随着人民银行职能的调整#65380;各项业务的快速发展及金融电子化程度日益加深,一些影响基层央行内审工作有效性的因素日益彰显,笔者从基层央行内审工作实际出发,对制约基层央行内审工作的各项因素进行综合分析,提出了自己的看法和建议#65377; 　　关键词:中央银行;内审;风险管理 　　中图分类号:F830.31 文献标识码:B 文章编号:100-4392（2008）11-0041-02 　　 　　自1998年人民银行内审部门单独增设以来,在强化内部控制,完善内部管理,发挥保障和监督作用,防范和化解各种金融风险方面起到了积极的作用#65377;但随着人民银行各项业务的迅猛发展及金融电子化进程的不断加快,一些制约内审监督作用有效发挥的主#65380;客观因素日益彰显,严重影响到基层央行内审工作的开展,值得我们进行深思并加以改进#65377; 　　 　　一#65380;制约基层央行内部审计有效性发挥的主要因素 　　 　　(一)主观因素 　　1.人员年龄结构偏大#65380;知识结构陈旧,整体素质不高#65377;现今基层央行内审从业人员部分为98年分设时由原稽核科人员划转,即使后增部分人员,总体年龄也偏大于一般业务科室#65377;以呼伦贝尔市中支为例,全辖内审从业人员20人 ,其中50岁以上占比30% ,40-50岁占比50%,40岁以下占比20%#65377;从知识结构看,大专及以上学历8 人,中专4 人,中专以下8 人#65377;尤其应看到,20 名从业人员中,第一学历为大专及以上的仅1人 ,占比 5% #65377;从职称结构看:中级 16 人,助理 4 人#65377;由于年龄偏大,知识结构陈旧,这部分人员在新知识#65380;新业务#65380;新技术的吸纳上能力较差,很难适应央行业务发展及创新的要求#65377; 　　2.缺乏复合型人才,制约审计水平的提高#65377;内审工作是一项系统性#65380;综合性很强的监督工作,具有专业性强#65380;涉及面广#65380;政策水平和业务素质要求高的特点#65377;随着央行业务电子化程度的加深,对内审人员也提出了更高要求#65377;即内审人员不仅要懂管理,还要会操作;即要熟悉金融业务,还应具备相关的会计国库#65380;外汇#65380;法律#65380;外语#65380;计算机等知识#65377;而现有内审人员大多数为单一的专业人员,对本岗位手工业务较精通,但对新业务#65380;新技术等新上线的综合业务了解的不多,特别是缺乏精通计算机应用和程序设计方面的专业人才#65377;在审计综合业务时显得无所适从,疲于应付,结果是查得不深不透,难以有效发挥内审确认和咨询的职能#65377; 　　(二)客观因素 　　1.审计计划项目多,工作质量得不到保证#65377;从目前基层央行内审工作现状看,普遍存在工作量偏大,项目偏多的弊端,以呼伦贝尔市中支为例,2008 年,中支内审部门共需完成各类内审项目29项(包括4个内控#65380;8个履职,2个后续#65380;10个专业内控检查,3个离任#65380;1个信息专项,1个征信试点）,这尚不包括年中因人员变动而临时增加的离任审计#65377;但从当前内审人员配置看,一般旗(市)支行配备的内审人员多为兼职,中支虽有7人专职,但如此少的工作人员既要完成如此大量的审计项目,又要保证每个审计项目的质量,则明显感到力不从心#65377; 　　2.审计手段落后,审计职能发挥受到影响#65377;目前,人行系统各部门业务处理已普遍电子化,一些重要系统如会计#65380;国库核算#65380;外汇管理系统等已实现全国联网,相关内部控制也由程序进行控制#65377;而内审监督中计算机的应用尚未得到普及,计算机的作用仅限于数据计算#65380;表格处理及文字打印,尚未开发出相应的审计应用软件,大量审计工作还停留在手工操作阶段,无法实现直接上线与业务程序对接#65377;仅靠审计人员自身经验及事后查看一些登记表之类的东西,很容易漏掉关键问题,给审计带来风险#65377; 　　3.后续审计不足,审计成果利用程度不高#65377;央行的内审监督是由审计人员根据有关法律#65380;法规#65380;制度#65380;业务操作规程,采用一定的方法#65380;对自身的内控制度建设及执行情况的真实性#65380;合法性进行检查#65380;评价,提出报告并做出整改建议的一种再监督行为#65377;但从目前开展情况看,存在实施审计项目多,