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XXX有限公司 文件编号： 程序文件 版 本：A 不良质量成本控制程序 页 码：1/8 目录 1、目的 2、范围 3、相关文件 4、职责 5、工作程序 6、报告和记录 受控状态 受文部门 修 改 履 历 日期 修改码 页次 修改单号 修改内容简述 修改人 备注 XXX有限公司 编号 不良质量成本控制程序 版本 A 第 2 页 共 8 页 编制/日期 审核/日期 批准/日期 1.目的： 本程序规定了质量成本管理的原则，产品质量成本的内容结构，通过质量成本分析，改进与跟踪、控制、考核的方法，进一步完善质量管理系统。 2.范围： 使用于本厂的不良质量成本的管理工作。 3.相关文件： 《质量手册》 4.职责： 4.1财务部建立不良质量成本业务，负责不良质量成本的汇总，核算、分析、预测、计划等工作。 4.2技术部、品保部协助财务部开展对质量成本管理的协调、督促、指导和检查，在财务部门定期分析报告的基础上进一步深入分析，提出质量改进建议。 4.3各有关部门要建立质量成本的统计和核算业务，并按质量成本计划进行控制，要按规定日期完成部门质量成本报表的汇总、统计、分析、建议和改进的综合报告，报送财务部。 5.工作程序： 5.1不良质量成本科目的设置； 按下表设置 一级、二级和三极科目。 一级科目 二级科目 三级科目 不良质量成本 内部损失成本 废品损失费 返修返工损失费 停工损失费 质量分析处理费 产品降级损失费 外部损失成本 退货损失费 产品折价损失费 服务人员的工资及福利费 超额运费 5.2不良质量成本数据的收集原则和来源: 5.2.1不良质量成本的数据资料与产品成本的原始资料共用。 5.2.2各部门将发生的有关不良质量成本的记录，每月及时提供给财务部。 不良质量成本控制程序 版本：A 第3页 共8页 填写报表的具体范围及分工详见下表。 内部故障成本 三 级 科目 核 算 费 费 用 凭 证 提供部门 归集部门 填写表式 废品损失费 降级损失费 废品通知单 品保部 财务部 内部故障 成本统计 表 返工返修费 原材料费 领料单 车间 检验费 发票报销单 技质部 人工费 降级损失费 降级损失费 入库单（加注明） 品保部 停工损失费 停工损失费 停工报告单 车间 产品质量 分析处理费 人工费 人数（不合格品处理单） 品保部 差旅费 出差报销单 外部故障成本 退货损失费 退货损失费 销售发票 营销部 财务部 外部故障 成本统计 表 包装运输费 发票报销单 折价损失费 折价损失费 销售发票 营销部 工资及 福利费 工资 工资分配单 财务部 福利费 超额运费 注：各提供部门每月底至次月5日前及时将各种发生的不良质量成本费用分别填写“成本统计表” 5.2.3由财务部从现有的原始凭证，质量成本记帐凭证中直接获得。 5.2.4有财务部从现有的各会计帐户或废品通知单，不合格报告单等质量原始凭证中分析统计获得。 5.3不良质量成本的核算 5.3.1由财务部在会计科目中设计“不良质量成本”一级科目，并下设二个二级科目，每个二级科目下设若干个三级明细科目。 5.3.2不良质量成本核算周期与产品成本的核算周期相一致。 5.3.3不良质量成本的核算是质量管理的重要环节，不良质量成本的核算采用会计核算与统计核算相结合的方法。 5.4不良质量成本的指标体系 5.4.1内部质量成本率=内部损失成本/不良质量总成本×100% 5.4.2外部损失成本率=外部损失成本/不良质量总成本×100% 5.4.3不良质量成本率=不良质量总成本/产品总成本×100% 5.4.4产值不良质量成本率=不良质量总成本/总产值×100% 5.4.5利润不良质量成本率=不良质量总成本/总利润×100% 5.5不良质量成本计划的制订与控制 5.5.1财务部会同技术部、品保部根据本厂的生产，销售计划订出年度不良质量成本计划，并分解到各职能部门及车间。 不良质量成本控制程序 版本：A 第4页 共8页 5.5.2财务部根据各职能部门及车间提供的有关不良质量成本升降信息主管资料和数据，编制“不良质量成本分析比较月报表” 并提供给技术部、品保部和厂长。品保部对不良质量成本进行分析、改进。 5.5.3责任部门制订改进措施，填写“纠正和预防措施表”落实实施人员及日期，完成后及时反馈给技术部、品保部。 5.6不良质量成本的计划和考核 5.6.1每年由厂长根据财务部提供的，当年最