20152590中级财务会计(一)期末复习提要.docVIP

PAGE PAGE 1 PAGE 1 中级财务会计（一）期末复习综合练习（开专） 20104.06 一、单项选择题（20分） 二、多项选择题（15分） 三、简答题（10分） 1．银行存款的概念及企业银行存款账户的种类 银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。 按照规定，我国企业在银行开立的存款账户包括: 基本存款户、一般存款户、临时存款户、专用存款户。 2.备用金的概念及其会计管理 备用金是指财会部门按企业有关制度规定拨付给所属报账单位和企业内部有关业务和职能管理部汀，用于日常零星开支的备用现金。 会计上对备用金的管理: (1)备用金也是库存现金，应遵守现金管理制度的有关规定; (2)备用金的具体管理方法分定额管理与非定额管理两种模式。 定额管理模式下，对使用备用金的部门事先核定备用金定额，使用部门填制借款单，一次从财会部门领出现金。开支报账时，实际报销金额由财会部门用现金补足。非定额管理是指根据业务需要逐笔领用、逐笔结清备用金。 3.应收账款与应收票据的区别 应收账款与应收票据的区别: (1)收账期不同。应收账款的正常收账期一般不超过3个月，应收票据的收款期最长可达6个月。 (2)法律约束不同，从而导致债权人收回债权的保证程度不同。应收票据以书面文件形式约定，具有法律上的约束力，对债权人有保障。应收账款则不然，其债务人并不出具付款的书面承诺，账款的偿付缺