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3、8、2 征税和纳税 教 学 目 标 【情感态度价值观】 通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现，偷税等行为是违法的，可耻的。 【基础知识】 1、识记税收、税收的基本特点、增值税、个人所得税。 2、理解税收基本特征之间的关系。 【能力过程】提高学生辨别比较能力，观察分析问题的能力，逻辑思维能力。 【重点难点】 税收的基本特征及其关系 【教学时间】 2课时 【教学过程】 一、税收及其基本特征 1、什么是税收 含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 税收是没有直接补偿的，但是为了实现国家的各项职能，国家必须收取一部分社会财富，形成国家财政收入。为此，国家依靠政权的力量，强制收取这部分收入。（归纳出税收的本质） 2、本质：有国就有税，税收是国家财政收入的最理想、最普遍的形式，是财政收入最主要的源泉。 2、税收的特点 （1）强制性。 强制性是税收区别于其他财政收入的主要标志。请看教材 “相关链接”，了解一下我国税法的有关规定。 （2）无偿性。 国家取得税收收入，不需要偿还纳税人，纳税人也不能提出回报要求。 （3）固定性。 税收是无偿的、强制的，处理不好就会引发社会矛盾，因此，国家征税之前必须依法律形式，规定好征税对象和税收数额之间的比例，不能随意变动、征收。当然，国家可以根据具体情况，及时调整税收政策。 税收的这三个特征是紧密联系、不可分割的。无偿性要求必须有强制性，强制性是无偿性的保障；强制性、无偿性决定了必须具有固定性。 二、我国税收的种类 增值税、所得税、营业税、关税等等。根据税收的征税对象，目前我国的税收分为五大类，共20多种。请大家看教材 “名词点击”，了解一下五大类税收的特点，看看它们都是针对什么对象征收的。 在这些税收种类中，影响最大的是增值税和个人所得税。下面我们重点学习一下这两种税收。 1、增值税 增值税属于流转税，是以生产经营中的增值额为征税对象的税收。纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人。其基本税率是17％ 增值是以生产经营中的增值额（产品销售价－原材料价）为征税对象的，它的直接负担者是下一环节的购买者。如织布厂的布的增值税由服装厂负担，服装厂的服装的增值税由百货商场负担。 缴税有什么好处呢？ 可以避免对一个经营额重复征税，防止前一环节企业偷漏税，有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，有利于财政收入稳定增长。 2、个人所得税 个人所得税是国家对个人所得额征收的税收。纳税人是在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住和居住不满一年，而从我国境内取得所得的个人。 近二十多年来，我国个人所得税的征收发展迅速，这也反映了我国经济水平、人民生活收入有了较大提高。与增值税的计税方法不同，个人所得税采用累进税率的计税办法，就是个人所得越高，税率越高，纳税人个人收入越多，缴纳个人所得税越多。这一特点从教材个人所得税税率表上可以看出。 个人所得税的计算办法是分段计算的，个人收入3000元以内不计税，多余3000元以上部分，按不同税率分段计税。请同学们计算教材所列题目。 个人所得税有什么意义？ 有利于增加财政收入，有利于调节个人收入分配，实现社会公平。 我国新的个人所得税的税率表 级数 范围 税率 速算扣除数 1 不超过1500 3% 扣除数0 2 1500-4500 10% 105 3 4500-9000 20% 555 4 9000-35000 25% 1005 5 35000-55000 30% 2755 6 55000-80000 35% 5505 7 超过80000 45% 13505 2011年9月1日实行，起征点3500元 例如你工资是A，个人付的社保和公积金之和是B，算出A-B-3500的数字（3500是起征点），在上面哪个范围。 比如你算出A-B-3500等于10000，那么是第4级，那么你缴纳的个税为10000*25％-1005＝1495 三、依法纳税是公民的基本义务 1、我国社会主义税收的性质：我国社会主义税收取之于民、用之于民 2、违反税法的四种行为 偷税：偷税是明知税法规定而有意违反，用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税，所以，偷税也可称为逃税。教材中列举了违法者偷税的几种手段。账册、票据是企业经营活动的记录，是计算税款的依据。应税项目、销售收入、经营利润也都是具体的计税依据。所以，用种种手段破坏这些依据，导致偷税行为，就要受到惩处。 欠税：欠税即拖欠税款，简单说来就是纳税人知道纳税期限而没有按时纳税的行为。应税项目的纳税期限，是指税法规定的从事了应税活动或取得了应税收入，需在多长时间内完成纳税行为。例如，税法规定，个人工资薪金所得税按月计征，扣缴义务人或纳税人的税款