内部控制工作底采购与付款循环测试底稿.docVIP

（一）采购与付款循环控制测试导引表 被审计单位： 索引号： CGC 项目： 财务报表截止日/期间： 编制： 复核： 日期： 日期： 测试本循环控制运行有效性的工作包括： 1．针对了解的被审计单位采购与付款循环的控制活动，确定拟进行测试的控制活动。 2．测试控制运行的有效性，记录测试过程和结论。 3．根据测试结论，确定对实质性程序的性质、时间和范围的影响。 测试本循环控制运行有效性的工作包括： 1.CGC-1：控制测试汇总表 2.CGC-2：控制测试程序 3.CGC-3：控制测试过程记录 编制说明： 本审计工作底稿用以记录下列内容： （1）CGC-1：汇总对本循环内部控制运行有效性进行测试的主要内容和结论； （2）CGC-2：记录控制测试程序； （3）GCG-3：记录控制测试过程； 采购与付款循环控制测试汇总