2019版高考政治一轮复习（A版）第1部分 经济生活 专题三 收入与分配 考点16 征税与纳税课件 新人教版.pptVIP

* 16 征税与纳税 一、税收的基本特征及其关系 强制性 无偿性 固定性 区别 国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税 国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价 国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变 联系 税收的三个基本特征是统一的，缺一不可。税收的无偿性要求它具有①________，而税收的②________又是无偿性的保障，税收的无偿性和强制性又决定了税收必须具有③________ 税收具有固定性特征并不意味着税率不变。税率以及税收政策不是固定不变的，固定性是相对于某一时期而言的。国家财税部门可以根据经济发展趋势、经济状况等客观情况的变化而作出适应性的调整。这种调整不但没有违背税收的固定性，反而是税收固定性的表现。 1．税收分为不同的种类，每个税种都有特定的纳税人、征税对象和计税标准。根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 2．增值税和个人所得税的比较 二、税收的种类 增值税 个人所得税 区别 含义 是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税 是国家对个人所得征收的一种税 纳税人 在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人 区别 征税对象 生产经营中的④________ ⑤____________ 税率 比例税率 ⑥____________税率和比例税率 作用 可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进财政收入的稳定增长 是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现⑦____________的有效手段 联系 都是我国的重要税种，都对增加国家的财政收入有着积极作用 我国常见税种及其作用 税种 含义或者政策 作用 资源税 是以各种应税自然资源(包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐)为课税对象征收的一种税 有利于节约资源、保护资源，提高资源利用效率，优化资源配置 消费税 是对在我国境内生产或销售、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种税 对消费行为进行引导，促进科学消费、绿色消费、健康消费 环境保护税　 2016年12月25日在十二届全国人大常委会第二十五次会议上获表决通过。第六十一号主席令签署公布《环境保护税法》，自2018年1月1日起施行。这是我国第一部专门体现“绿色税制”、推进生态文明建设的单行税法 有利于限制污染、鼓励保护环境与资源，实现可持续发展 房地产税 一切与房地产经济运动过程有直接关系的税都属于房地产税。2017年1月，国务院出台的《关于创新政府配置资源方式的指导意见》提出，支持各地区在房地产税等方面探索创新。2017年3月4日十二届全国人大五次会议举行新闻发布会，大会发言人傅莹表示，房地产税法列入本届人大五年立法规划，但2017年并没有把房地产税法提请人大常委会审议的安排 对房地产投机、投资需求的较大打击，起到抑制房价的作用，有利于调节贫富差距 车辆购置税　 车辆购置税是对在境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税。《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》第五条规定，车辆购置税的税率为10%。2017年1月1日—2017年12月31日，小排量车辆购置税为7.5%；2018年1月1日以后，小排量车辆购置税恢复为10% 调节收入差距，维护国家权益。对小排量汽车购置税减半征收有利于降低环境污染，搞活经济 烟草税 2015年5月10日起，卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征从量税 限制和减少烟草及其制品生产与消费，增加政府财政收入 出口退税 指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税 增强出口竞争能力，扩大出口创汇 三、税收的作用 分析角度 作用阐述 生产 调节生产要素的合理配置，引导企业生产的发展方向，促进企业技术进步，扩大投资需求 分配 缩小收入差距，调节和实现社会公平 交换 调节商品价格，影响社会供求 消费 引导消费行为，倡导正确的消费观念 宏观调控 ①财政收入的重要来源；②调节国民经济发展的重要杠杆，国家通过财政政策促进经济平稳运行，促进经济发展方式转变，提高资源配置效率；③国家进行经济监督的重要手段，国家通过税收来反映经济运行和社会发展状况，对市场主体的经济活动进行监督管理 国家政权 税收与国家政权相互依存，国家政权是税收产生和存在的必要条件，税收又为国家政权的存在提供物质保障 例 [2017·江苏单科，35(2)，8分]材料一　税收政策