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我国股份制商业银行核心竞争力财务剖析 　　摘要：英国《银行家》杂志认为，“当今时代对金融服务业极富挑战性，整个世界变化如此之大，以至于传统意义上的银行业已不复存在”。可见，如果某家企业没有形成核心的竞争力，就会失去持续发展的前进动力，将逐渐会被激烈的市场竞争而淘汰。因此，我国的商业银行要在激烈的金融界竞争中在占得一席之地的同时实现稳步发展，就要将目光放在如何迅速提升本国股份制商业银行整体核心竞争力上。但是，由于我国的商业银行核心竞争力是综合性的能力，无法用具体的指标对其进行测量。为了解决这一难题，笔者将通过对我国股份制商业银行核心竞争力的财务分析找到我国商业银行的问题所在，并试图找出解决办法来加强我国商业银行的核心竞争力。 　　关键词：商业银行 财务分析 股份制 　　一、我国股份制商业银行核心竞争力问题分析 　　我国的商业银行主要由三个部分构成，第一部分为国有股份制商业银行体系，其中包括中国工商银行、中国建设银行（CCB）、交通银行（CTB）、中国农业银行（ICBC）、中国银行（BOC）等五大国有商业银行；第二部分为全国性非国有股份制商业银行，其中包括中国民生银行（CMBC）、兴业银行（CIB）、中国光大银行（CEB）、华夏银行（HXB）等12家股份制银行；第三部分是城市商业银行体系，比如营口银行、锦州银行、大连银行等。本文选取其中10家比较具有代表性的银行，分别是：中国工商银行（ICBC）、兴业银行（CIB）、浦发银行（SPDB）、招商银行（CMB）、中信银行（CITIC）、华夏银行（HXB）、中国建设银行（CCB）、交通银行（CTB）、中国银行（BC）、中国民生银行（CMSB）。并且以交通银行为主进一步分析基于财务视角的股份制商业银行核心竞争力问题。 　　（一）安全性分析 　　1.资本充足率与核心资本充足率。按银监会的定义，资本充足率是商业银行持有的、符合本办法规定的资本与商业银行风险加权资产之间的比率。核心资本充足率是核心资本与加权风险资产总额的比率。巴塞尔协议规定，资本充足率的下限为8%，核心资本充足率的下限为4%。2012年，10家商业银行的资本充足率均在10%以上，核心资本充足率也在6%以上，由此可见，各商业银行无论是核心资本充足率还是资本充足率都符合银监会的标准，这说明各个商业银行一方面在通过调整自己的产业结构管理自己的资产，另一方面在不断地补充新资本来达到巴塞尔协议要求的标准。总体来说，国家控股的五大商业银行的资本充足率与核心资本充足率基本都高于全国性的股份制商业银行。原因在于国有股份制商业银行引进了战略投资者，如工商银行2006年引入高盛等投资者；建设银行2005年引入美洲银行。但是由于其发展速度比较快，全国性非国有股份制商业银行两项指标平均值仍然要低于国有股份制商业银行。 　　交通银行的资本充足率与核心资本充足率分别为12.24%与8.98%。核心资本充足率低于银监会新资本充足率监管标准对系统重要性银行的要求（2013年末达到9.5%），因此核心资本补充需求较为明显。 　　2.最大10家客户贷款比。最大10家客户贷款比是最大10家客户贷款总额除以资本净额所得的比值。该项指标也是反映银行资本安全性的重要指标，如果银行贷款集中度过高的话，会对银行的资产安全性造成巨大的隐患。因此，目前的监管要求为最大10家客户贷款比上限是50%。对本文所选的10家样本数据分析见表1。 　　由表1可以看出，这10家商业银行的最大10家贷款客户比都小于50%，均符合监管要求。其中华夏银行的最大10家客户贷款的比值第二，工商银行、建设银行等的最大10家客户贷款比低于其他银行，说明这几家商业银行的资本安全性较好，可有效地防止贷款客户出现资金问题而引起自身的系统性风险。其中交通银行的最大10家贷款客户比为第三，证明其资本安全性较好，能够有效地防止出现系统性风险，有效地提高了其核心竞争力。 　　3.不良贷款率。不良贷款率是金融机构不良贷款占总贷款余额的比重。不良贷款率的上限为5%。各股份制商业银行的不良贷款率见表2。 　　首先，值得肯定的是，各家商业银行的不良贷款率都符合监管要求，这与我国银行业自身的努力分不开。我国国有银行业曾一度负重前行，背负着相当沉重的不良资产的包袱。我国对其进行注资改造以后，大量的不良资产被剥离了，国有银行业的资产质量也得到了很大的提高。可是，国有股份制商业银行的不良贷款率还是略高于全国性非国有股份制的商业银行，由于股份制商业银行的成立时间比较晚，其控制不良资产的能力也相对比较强。总体来说，10家样本银行体现的不良贷款率比较良好。交通银行在样本银行中的不良贷款率排名第五，为1.26%，虽然说符合标准但还是有可改进的空间，也将会是提升核心竞争力的又一有力帮助。 　　（二）流动能力分析 　　1