企业所得税培训教材(完整版).pptx

;;;Part 1 企业所得税的概念及纳税人;;;;;;Part 2 企业所得税的征税范围;;两 条 标 准;【例题】某日本企业（实际管理机构不在中国境内）在中国境内设立分支机构，2009年该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得日方支付的培训收入200万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2009年度该境内机构企业所得税的应税收入总额为（ ）万元。 A.500 B.580 C.700 D.780 【答案】C;;;;;Part 3 企业所得税的税率;;;; 基本税率 低税率10% 两档优惠税率 20%的税率：适用于符合条件的小型微利企业。 15%的税率：适用于国家需要重点扶持的高新技术企业。;;Part 4 收入总额;应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率; 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 直接计算法：; ;企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。 间接计算法： ;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;Part 5 税前扣除项目;