《鑫磊石料厂应收账款的风险与控制》-毕业论文.docVIP

内蒙古农业大学经济管理系本科毕业论文 PAGE 第 3 - 页 共 NUMPAGES 3 页 精品 本科毕业论文 鑫磊石料厂应收账款的风险与控制 系 部： 经济管理系 专 业： 财务会计教育 学 号： 姓 名： 指导教师： 论文提交日期：二О一二年六月 鑫磊石料厂应收账款的风险与控制 摘 要 应收账款是向购货方、接受劳务的单位或个人销售产品、提供劳务等业务而形成的债权，包括应向客户收取的货款和代垫的运杂费。形成应收账款的直接原因是赊销。应收账款的回收直接影响到企业资金周转速度和现金流动，给企业带来不必要的风险。本文通过对鑫磊石料厂的应收账款现状分析,研究企业应收账款的形成原因及应收账款风险表现,说明企业要在日益激烈的市场竞争中立于不败之地，必须要加强风险防控意识，深化内部管理，重视对应收账款的管理,才能对自身的发展起到积极的促进作用。 关 键 词：应收账款 赊销 资金周转 现金流动 目 录 TOC \o 1-3 \u 引言 PAGEREF _Toc295855188 \h - 4 - 1、石料厂的背景资料及基本情况 PAGEREF _Toc295855189 \h - 4 - 2、应收账款的现状分析及形成原因- 5 - 2.1 应收账款的现状分析- 5 - 2.2 应收账款的形成原因- 7 - 2.2.1 长期合作利益关系- 7 - 2.2.1 垫付运费- 7 - 2.2.3 临时赊销- 8 - 2.2.4 管理者对坏账的风险意识- 8 - 3、 应收账款的风险表现- 8 - 3.1 降低了企业的资金使用效率- 8 - 3.2 增加了额外费用- 9 - 3.3 降低了企业信用- 9 - 3.4 虚增了经营成果- 9 - 4、 应收账款风险的防范与控制- 10 - 4.1 不能盲目与客户产生债权债务关系- 10 - 4.2 建立企业信用的管理政策- 10 - 4.3 合理计提坏账准备金- 11 - 4.4 合理利用现金折扣- 12 - 4.5 建立完善的资金回笼制度- 12 - 5、结论- 12 - 参 考 文 献 PAGEREF _Toc295855205 \h - 13 - 引言 伴随中国经济的快速发展，各行各业也共同进入快速发展期。近年来，各个企业对应收账款的管理都取得了很大的进步，对客户的诚信的建立有了初步的尝试，随着我们国家的市场经济的逐步建立和完善，企业间的竞争也是抢夺客户资源的竞争，应收账款作为企业的一种商业信用和促销手段，已经被企业广泛采用。由此产生的财务风险与企业的应收账款回收风险也是并存的，企业要在这样激烈的市场竞争中有立足之地，就要加强应收账款的风险意识，提高应收账款的管理水平。应收账款的管理是企业管理，财务管理中不容忽视的问题，加强应收账款才有可能降低企业经营风险，减少坏账损失。本文以阿拉善鑫磊石料厂为例，通过对应收账款的原因分析及应收账款给企业带来的风险分析，在此基础上提出阿拉善鑫磊石料厂建立应收账款管理体系的一些方法，强化对应收账款的管理和监控，使企业能够更好的发展。 1、 公司的背景资料 内蒙古阿拉善鑫磊石料厂，是一家个人独资企业。具有增值税一般纳税人资格。主要经营业务有对建筑石料用灰岩的开采、加工、销售，水泥销售，熟料销售，建材销售。位于内蒙古阿拉善左旗巴润别立镇磨石沟，成立于2006年10月，注册资金100万元，建设期1年，于2008年1月开始生产运营。近年来，为适应形势，规模不断扩大，于2011年追加注册资金600万元，建设厂房，设立运输车队。现已成为注册资金700万元，总资产达2000万元以上的增值税一般纳税人生产加工企业。年销售额达1600 多万元。拥有职工50余人，矿山开采权、办公厂房、铲车以及生产设备、职工宿舍等。 2、 应收账款的现状分析及形成原因 2.1、应收账款的现状分析 现石料厂的生产经营规模不断扩大，同时产量更为大幅提高，销售就成了主要的问题。并且石料厂的销售渠道比较固定且单一，主要有四个比较大的客户，分别是宁夏瀛海天琛水泥厂、宁夏西夏水泥厂、宁夏科进砼业股份有限公司、内蒙古松塔水泥厂。向这个四个长期的客户的销售时，多采用赊销方式，并为其垫付运杂费。此外，还有一些零散客户，如九泰龙公司、云峰道桥工程队、政协小区工程队、银巴高速一标工程队、银川别墅工程项目、厢根达赖瀛海项目部等，这些建筑工程队都是以先赊销熟料、水泥、建材、待工程完工结算价款后，再回收账款，所以对方的工程情况以及价款结算都直接影响到石料厂的账款收回，进而影响资金周转。 截止2011年12月31日，石料厂应收账款的情况如下表： 表一： 资产与应收账款比例表 （单位：