三道防线模型在高校后勤风险管理中的应用.PDFVIP

DOI：10．19641/j．cnki．42-1290/f．2018．19．017 “三道防线”模型在 高校后勤风险管理中的应用 金俊荣 【摘要】IIA的“三道防线”模型为组织提供了一套简易、有效的方式，厘清组织重要的角色和职责， 以增进风险管理与控制的沟通，这是目前国际通行并得到IIA及多国监管机构认可并推荐的一种组织内 部控制框架。以A高校为例，通过梳理近年来学校后勤审计及各项专项检查中暴露出的问题，采用 ISO 31000风险评估方法，分析原因和结果，并从内部审计角度出发，应用IIA的“三道防线”模型提出风 险应对措施及保障措施。 【关键词】三道防线；后勤管理；审计风险；IIA；内部审计 【中图分类号】F239.66 【文献标识码】A 【文章编号】1004-0994（2018）19-0114-5 一“、三道防线”模型和ISO31000风险管理指引 高级治理机构/审计委员会 （一）“三道防线”模型 第一道防线 第二道防线 第三道防线构 机 管 监 和