使学生了解所得税会计的理论基础,明确资产计税基础和负.pptVIP

一、教学目标 通过教学，使学生了解所得税会计的理论基础，明确资产计税基础和负债计税基础的确定、应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的确定，掌握递延所得税资产和递延所得税负债、所得税费用的确认、计量及会计处理。 二、教学重点与难点 教学重点: 资产负债表债务法、资产计税基础和负债计税基础的确定、递延所得税资产和递延所得税负债、所得税费用的确认、计量及会计处理。 教学难点: 递延所得税资产和递延所得税负债的确认、所得税费用的确认和计量。 ① 应付税款法 ② 纳税影响会计法 ③ 资产负债表债务法 所得税会计 在我国经历 了三个发展 阶段 会计分录：　　借：所得税费用④　　　　递延所得税资产②　　　　贷：应交税费——应交所得税①　　　　　　递延所得税负债③ 第一步：算出应交所得税，应交所得税是一个税务立场。第二步：算出所得税费用。所得税费用为会计立场。借方递延所得税资产，贷方递延所得税负债。 第一步：按照相关会计准则规定确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债以外的其他资产和负债项目的账面价值。 第二步：按照会计准则中对于资产和负债计税基础的确定方法，以适用的税收法规为基础，确定资产负债表中有关资产、负债项目的计税基础。 第三步：比较资产、负债的账面价值与其计税基础，对于两者之间存在差异的。 第四步：分析上述差异