20167月税务师《税法(一)》阶段测评.docVIP

2016年7月税务师《税法（一）》阶段测评 一、单项选择题 1.2014年纳税人取得的收入在2015年补税时，依据2014年有关税收实体法的规定计算应纳税额，税款缴纳程序按2015年税收征管法规定的程序执行，这体现了税法适用原则中的（ ）原则。 A.实体从旧，程序从新 B.法律不溯及既往 C.新法优于旧法 D.程序优于实体 2.为了确保国家课税权的实现，纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议，这体现了税法适用原则中的（ ）。 A.程序优于实体原则 B.特别法优于普通法原则 C.法律优位原则 D.法律不溯及既往原则 3.税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力，效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法即是无效的，这体现了税法原则中的（ ）。 A.程序优于实体原则 B.新法优于旧法原则 C.法律优位原则 D.特别法优于普通法原则 4.企业所得税法中规定：对于企业公益性捐赠按照会计利润的12%计算限额在税前扣除。但在2010年玉树地震发生后，财政部、国家税务总局做出了对企业按照规定渠道向该地震灾区的捐赠，可在计算应纳税所得额时全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（ ）。 A.新法优于旧法原则 B.实体从旧、程序从新原则 C.特别法优于普通法原则 D.程序优于实体原则 5.下列税法解释中不能作为法院判案直接依据的是（ ）。 A.行政解释 B.立法事后解释 C.由最高人民检察院作出的检察解释 D.由最高人民法院作出的审判解释 6.我国《个人所得税法》规定：“劳务报酬所得按次征收”；《个人所得税法实施条例》规定“劳务报酬所得……属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次”。这一税法解释属于（ ）。 A.司法解释 B.字面解释 C.扩充解释 D.行政解释 7.下列各项中，（ ）是构成税收实体法要素中的基础性要素，是一种税区别于另一种税的最主要标志。 A.课税对象 B.税目 C.计税依据 D.税率 8.（ ）与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响；适用于对价格稳定、质量等级和品种规格单一的大宗产品征税的税种。 A.超额累进税率 B.定额税率 C.超率累进税率 D.比例税率 9.对于因纳税人、扣缴义务人计算错误造成的未缴或者少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期是（ ）年；特殊情况下，追征期是（ ）年。 A.3；5 B.3；10 C.5；10 D.2；5 10.下列各项中，不属于税收强制执行措施适用范围的是（ ）。 A.从事生产经营的纳税人 B.扣缴义务人 C.纳税担保人 D.非从事生产经营的纳税人 11.甲企业为一般纳税人，2016年3月销售自己使用过的两台机器设备，第一台设备是甲企业2010年5月购进的，取得含税销售额9.36万元；第二台设备是甲企业2008年1月份购进的，取得含税销售额5.15万元，甲企业未放弃减税。则甲企业上述行为应缴纳增值税（ ）万元。 A.1.46 B.0.28 C.2.11 D.0.42 12.甲企业为小规模纳税人，2016年3月销售自己使用过的两台机器设备，第一台设备是甲企业2010年5月购进的，取得含税销售额9.36万元；第二台设备是甲企业2008年1月份购进的，取得含税销售额5.15万元，甲企业未放弃减税。则甲企业上述行为应缴纳增值税（ ）万元。 A.1.46 B.0.28 C.2.11 D.0.42 13.甲旧货经营公司为一般纳税人，2016年3月销售自己使用过的包装物（购进时准予抵扣进项税额），取得含税销售额8.19万元，另销售旧货取得含税销售额6.18万元，则甲公司上述行为应缴纳增值税（ ）万元。 A.2.09 B.0.41 C.1.31 D.0.36 14.接上例，假设甲旧货经营公司为小规模纳税人，计算应纳的增值税。 15.甲企业（一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2016年2月，该企业外购农产品85吨，直接对外销售70吨。该批农产品购买单价每吨28万元，损耗率6%，则当期允许抵扣的增值税进项税额为（ ）万元。 A.211.96 B.212.72 C.225.49 D.239.88 16.甲企业（一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2016年2月销售70吨超高温灭菌牛乳，取得收入2200万元，原乳单耗数量为1.068，原乳平均购买单价为0.3万元/吨，已知甲企业采用投入产出法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额，则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为（ ）万元。 A.2.58 B.2.92 C.3.26 D.8.6